Ценные подарки для работников – невыгодно фирме!

Ценные подарки работникам, если их проводить по учету, обойдутся фирме почти на 50% дороже.

Если фирма дарит работникам подарки стоимостью более 3 000 рублей, нужно заключать письменно договор дарения. Со стоимости подарка свыше 4 000 рублей нужно заплатить НДФЛ. Если не заключить договор дарения, нужно заплатить еще и страховые взносы.

В письме от 15.10.2021 № 03-01-10/83519 Минфин напоминает, что статья 420 НК РФ освобождает от страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

По Гражданскому кодексу РФ, если даритель - юридическое лицо передает подарок стоимостью более 3 000 рублей, договор дарения должен быть заключен в письменной форме.

Если организация передает работнику подарок дороже 3 000 рублей без оформления письменно договора дарения, стоимость подарка должна облагаться страховыми взносами в общем порядке как выплата в иной форме в рамках трудовых отношений.

Что касается НДФЛ, то по статье 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ подарки от организаций стоимостью не более 4 000 рублей за налоговый период.

Это значит, что подаренный работнику подарок не облагается НДФЛ только в сумме, не превышающей 4 000 рублей за год.

В итоге, с подарка ценой в 10 000 рублей,  если все заплатить, налоги и взносы составят почти 50% цены:

НДФЛ: (10 000 - 4 000)*0,13% = 780 рублей

Взносы (если без договора дарения): (10 000 - 3 000) * 30% = 2 100 рублей

НДС: 10 000 * 18% = 1 800 рублей

И, о НДС. Минфин отмечает, что товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков облагаются НДС.