Новости

Список стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц вскоре может увеличиться. Накануне депутаты Госдумы приняли в первом чтении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса. Согласно им, право на вычет по НДФЛ в размере 500 рублей ежемесячно получат участники боевых действий на территории Российской Федерации. Потери региональных бюджетов, которые в результате составят 222,3 миллиона рублей, планируется компенсировать из средств федерального бюджета.

Фирма вправе применять ЕНВД по розничной торговле, даже если она несколько видоизменяет товар перед продажей или просто его фасует. Об этом сообщил Минфин в письме от 29 марта 2006 г. № N 03-11-04/3/176. Финансисты считают, что в данном случае речь идет всего лишь о предпродажной подготовке, которую никак нельзя назвать изготовлением новой продукции. Вместе с тем под «вмененку» не подпадает именно продажа товаров собственного производства.

На основании Налогового кодекса РФ физические лица должны не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в территориальный налоговый орган по месту своего жительства. Однако поскольку в 2006 году 30 апреля приходится на нерабочий день (воскресенье), то днем окончания срока подачи налоговых деклараций будет считаться ближайший следующий за 30 апреля рабочий день, то есть 2 мая. Об этом сообщает официальный сайт ФНС.

Власть пытается легализовать оффшорное программирование. Подкомитет Госдумы по налоговому законодательству одобрил поправки в Налоговый кодекс, которые предлагают ввести особый налоговый режим для IT-компаний. В Налоговом кодексе появится новая глава, которая, фактически, объявит целую отрасль — разработку программного обеспечения — получателем налоговых льгот. Депутаты предлагают, чтобы для российских IT-компаний, с численностью занятых не менее ста человек и получающих от экспорта "программного обеспечения для ЭВМ и баз данных, а также от адаптации модификаций и разработки программных продуктов" по заказу иностранцев не менее 70% от общей прибыли, была введена единая ставка налога на прибыль в размере 6%. В остальной экономике этот налог составляет 24%. По словам одного из авторов закона, председателя налогового подкомитета Натальи Бурыкиной, особый налоговый режим нужен в первую очередь для того, чтобы Россия стала конкурентоспособной на рынке высоких технологий. Кроме того, это будет способствовать тому, чтобы большая часть разработчиков программного обеспечения вышла «из тени», уверена Наталья Бурыкина. На сегодняшний день прорыв на рынке разработки программ для компьютеров, которые осуществили в самые короткие сроки такие страны, как Индия и Китай, связан прежде всего с льготным режимом налогообложения. Например, годовой оборот рядовой крупной индийской компании в области экспортного программирования колеблется от 700 млн до 1 млрд долларов. Возможности российских производителей программных продуктов не идут ни в какое сравнение с этими показателями. Так, по итогам 2004 года объем экспорта информационных технологий составил чуть более 18,5 млрд рублей. Льготный режим налогообложения должен стать толчком для развития российских IT-компании. Причем, по словам директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Михаила Моторина, этот режим «должен распространяться только на оффшорную деятельность». Новый закон должен решить еще одну проблему: заставить предприятия, производящие информационные продукты, легализоваться. На сегодняшний день в расходах IT-компаний больше всего приходится на оплату труда (от 50 до 80%). Кроме того, высока общая налоговая нагрузка (особенно НДС и ЕСН). Но в действительности налоги платят лишь самые законопослушные. Как заметил при обсуждении законопроекта член комитета Госдумы по бюджету и налогам Александр Коган, создатели программных продуктов работают дома, сбрасывают по электронной почте части своих разработок за границу, где они потом и собираются воедино. Инкриминировать им какие-то нарушения налогового законодательства — занятие на сегодняшний день совершенно бесперспективное. Поэтому Александр Коган предложил вообще освободить создателей информационных продуктов от всяких налогов. Но это предложение поддержано не было. Тем не менее депутаты надеются, что применение единого налога на предприятия отрасли должно привести к увеличению объема экспорта (продукции и услуг) информационных технологий до 57 млрд рублей за первый год действия поправок, то есть вырасти в 3 раза по сравнению с 2004 годом. Налоговые же поступления в этом случае могут составить от 4,3 до 5,9 млрд рублей. Депутаты не скрывают того, что этот закон будет выгоден для крупных компаний. Как сказала Наталья Бурыкина, закон принимается в интересах 100-150 компаний. Президент ассоциации "РусСофт", объединяющей крупнейших разработчиков программного обеспечения России, Украины и Белоруссии, Валентин Макаров пояснил, что поправка появилась на свет как продолжение "Концепции развития ИТ-рынка России". По словам Макарова, поправки касаются только компаний, которые экспортируют разработанное ими программное обеспечение. «Цифра в 100 человек появилась под давлением Минфина: чиновники опасаются, что с введением льготного налогообложения финансовые отчисления от экспортеров ПО в бюджет резко сократятся. Под действие поправки в ее нынешнем виде попадает всего 10-20% экспортеров ПО», — считает Макаров. Однако "РусСофт" это не устраивает, в ассоциации рассчитывают на то, что ко второму чтению планка будет снижена до 50 человек. Инициаторы законопроекта считают, что в результате его принятия на рынке начнется процесс консолидации — малые компании будут поглощены более крупными. И это на руку не только крупным компаниям, но и тому же Минфину: тогда относительно крупный софтверный бизнес проще контролировать — за малыми компаниями оффшорных программистов не уследишь. «Цель закона — вовсе не убийство малого бизнеса, ведь он основа экономики и нуждается в защите. Цель поправок — повышение конкурентоспособности российских разработчиков на мировом рынке ПО, где наши программисты соперничают с программистами из Индии и Китая. Сейчас при высоких ставках налога на прибыль компании вынуждены либо сами недополучать деньги от продажи своих разработок, либо повышать цены, что негативно сказывается на их конкурентоспособности», — уверен Валентин Макаров. Правительство поддержало документ при условии его значительной доработки при подготовке ко второму чтению. По словам Михаила Моторина, правительство не возражает, чтобы льготы распространялись и на менее крупные предприятия, со средней численностью до 50 человек. Но осталось еще немало не согласованных вопросов. В частности, правительство не поддерживает предложение о невзимании сборов за таможенное оформление программ для ЭВМ и баз данных. Заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, подводя итог обсуждению, высказал опасение, что ко второму чтению закон может претерпеть существенные изменения, призвав собравшихся «не портить идею улучшением».

Правительство РФ утвердило форму документа, подтверждающего наличие лицензии. Соответствующее постановление от 11 апреля 2006 г. N 208 подписал председатель правительства Михаил Фрадков. Постановление принято в соответствии со статьей 10 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности". Утвержденную форму документа, подтверждающего наличие лицензии (далее — лицензия), можно увидеть на официальном сайте правительства. Установлено, что бланки лицензий являются документами строгой отчетности и относятся к защищенной полиграфической продукции. Федеральным органам исполнительной власти и органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющим лицензирование отдельных видов деятельности, поручено: обеспечить с 1 июля 2006 г. оформление предоставляемых (переоформляемых) лицензий по утвержденной настоящим постановлением форме, за исключением тех видов деятельности, лицензирование которых прекращается с 1 января 2007 г. в соответствии с пунктом 6 статьи 18 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности"; утвердить формы заявлений о предоставлении и о переоформлении лицензий, а также уведомлений, предписаний, выписок из реестров лицензий и других документов, используемых в процессе лицензирования в соответствии с Федеральным законом "О лицензировании отдельных видов деятельности".

Сегодня председатель Счетной палаты Сергей Степашин выступит с традиционным отчетным докладом, посвященным свершениям СП РФ в 2005 году, перед депутатами Госдумы. Значительная часть отчета посвящена жалобам главы этого ведомства на недостаток полномочий СП. Степашин предложил внести изменения в Налоговый кодекс, настаивая на предоставлении права доступа инспекторов СП к документам, составляющим налоговую тайну. Следующее предложение касается внесения этой должности в список неприкосновенных, приведенный в УПК РФ, – то есть лиц, в отношении которых не может быть возбуждено уголовное дело без согласия их начальства. Похоже, Степашин намерен использовать Думу как полигон для нового наступления на давнего противника – Минфин. Давнее противоборство этих ведомств в докладе выглядит как очередной раунд затянувшегося поединка. Уже в преамбуле к отчету глава СП говорит о необходимости «адекватной модернизации системы внешнего государственного финансового контроля» и ссылается при этом на Функциональный обзор деятельности СП, «подготовленный британскими коллегами». По мнению председателя СП, «требуется также законодательное решение о распространении контрольных полномочий Счетной платы на все организации, осуществляющие уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет». Помимо этого «палата полагает необходимым закрепить законодательно свое право самостоятельно вводить формы отчетности для участников бюджетного процесса». СП хочет иметь больше полномочий и на стадии подготовки самого бюджета – особенно в части выделения средств на финансирование самой палаты. Ведомство Степашина претендует и на территориальное расширение, настоятельно требуя рассмотрения пылящегося в Думе уже 6 лет законопроекта «о территориальных (региональных, окружных) подразделениях аппарата Счетной палаты».

Возродить монополию адвокатов на представительство в арбитраже предложил глава Высшего арбитражного суда Антон Иванов, выступая на второй ежегодной международной конференции "Юридический бизнес в России". Желание г-на Иванова преподнести адвокатам пряник после кнута (как известно, он настаивает на обязательной публикации юристами своих расценок) понятно. Однако такая тактика может привести его к конфликту с другим высшим судом страны — Конституционным. Дело в том, что именно КС не позволил членам адвокатских палат править бал в арбитражном судопроизводстве. В свое время адвокатам при подготовке Арбитражного процессуального кодекса и закона «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» удалось пролоббировать себе особые привилегии. Содержащиеся в этих документах нормы предполагали, что представлять интересы организаций в арбитраже имеют право только сотрудники компаний или адвокаты. И это серьезно повлияло на рынок юридических услуг — чтобы не лишиться клиентов, крупнейшие юристы были вынуждены вступить в ряды адвокатов, порой отказываясь от директорских должностей в собственных компаниях (теперь они именуются управляющими партнерами). Справедливость этих положений с самого начала вызвала ожесточенные споры, и 16 июля 2004 года КС признал их неконституционными. «Государство не вправе возлагать на организации обязанность выбирать в качестве представителей только адвокатов или содержать юристов в штате», — говорилось в постановлении КС. Однако теперь адвокаты, похоже, обрели союзника в лице влиятельного главы ВАС. Как считает Антон Иванов, чтобы поднять эффективность правосудия, а заодно и разгрузить суды, необходимо повысить профессионализм сторон, а также сделать ответственными их представителей. Сотрудник компании или юрфирмы отвечает за некачественную работу лишь своим рабочим местом, и после увольнения вскоре может снова оказывать представительские услуги в суде. Адвокат же за недобросовестное оказание услуг отвечает своим статусом, говорит г-н Иванов, предлагая разрешить лишь адвокатам представлять интересы организаций в арбитраже. Кроме того, глава ВАС утверждает, что ограничения все равно будут неизбежны при переходе к электронному правосудию. О том, каким образом возможно преодолеть вето КС, Антон Иванов пока не уточнил. Однако не исключено, что подсказка будет найдена в самом решении Конституционного суда, который мотивировал свое постановление тем, что для граждан подобные ограничения не установлены, а потому несправедливо заставлять обращаться к адвокатам и организации. Иными словами, если поправки обяжут даже граждан прибегать к услугам лишь адвокатов в арбитраже, то в таком случае адвокаты смогут установить уже тотальную монополию. Тем более на простых гражданах, уверены в ВАС, это никак не скажется, поскольку арбитражные суды рассматривают лишь экономические споры.

Целевые кредиты на покупку коммерческой недвижимости оформляются Редко, что является существенным препятствием для развития этого вида кредитования. Как правило, средний бизнес старается не афишировать данный вид назначения кредитного ресурса. Это связано с дополнительными вопросами со стороны работников банка, направленными на выяснение целевого использования недвижимости как будущего источника погашения долга, рассказывает Альберт Щагин, начальник отдела кредитования корпоративных клиентов ЗАО "НОМОС-БАНК". В основном компании предпочитают декларировать цель использования кредита как пополнение оборотных средств. Такое лукавство существенно сокращает список подготовительных мероприятий и, как правило, не требует предоставления подтверждающих назначение использования кредитного ресурса документов". Все это создает условия, при которых сложно определить количество обращений среднего бизнеса за кредитом на покупку коммерческой недвижимости. На кредитную ставку влияют три параметра: его срок, валюта и сумма. "Какой из них главный — сложно ответить, потому что именно они и формируют условия любого кредита, — рассуждает Дмитрий Ефремов, руководитель отдела инвестиционных проектов London Consulting & Management Company. — Основные причины, сдерживающие развитие кредитования среднего бизнеса, — это высокие требования к обеспечению залога (необходим залог на сумму от 130% от кредита), дополнительные расходы на оценку, страховку и т.п.". При залоге недвижимости банк определяет, от каких рисков нужно застраховать объект. Далее бизнесмен самостоятельно обращается к страховщику из перечня компаний, аккредитованных банком. При рассмотрении заявки на кредит на приобретение коммерческой недвижимости банк, как правило, предлагает несколько видов обеспечения кредита, который должен быть застрахован, рассказывает Алексей Герасименко, директор управления корпоративных продаж компании ООО "Росгосстрах — Северо-Запад". Это может быть залог недвижимости, принадлежащей бизнесмену, поручительство другого юрлица или страхование финансового риска невозврата кредита. Внимание страховщиков переключилось на средний бизнес из-за высокой конкуренции в секторе крупного. Средний бизнес уделяет мало внимания вопросам промышленной безопасности, охране объектов, обучению сотрудников. Кроме того, здесь нередки случаи страхового мошенничества.

Близость к казенным деньгам всегда таит в себе соблазн воспользоваться ими для собственных нужд. Так, недавно суд вынес обвинительный приговор сотруднице бухгалтерии пензенской фирмы, которая в течение года методично обворовывала родное предприятие. Как рассказали корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» в областной прокуратуре, в конце 2004 года сотрудница бухгалтерии небольшой компании, специализирующейся на оптовой продаже кондитерских изделий, случайно встретилась со старой подругой, с которой не виделась уже много лет. Посетовав, как водится, на низкую зарплату и прочие превратности судьбы, дама с удивлением выяснила, что фирма, в которой работает ее подруга, является давним клиентом ее родной компании (закупает конфеты для последующей продажи в розницу). Слово за слово, у женщин созрел нехитрый план, с помощью которого за короткое время должны были решиться их финансовые проблемы. Суть его сводилась к следующему: сотрудница бухгалтерии выписывала липовые накладные, в которых реальное количество отпущенного покупателю товара существенно занижалось. «Лишние» конфеты ее подруга, работающая, кстати, продавцом, реализовывала по сходной цене. Прибыль делили пополам. Всего подружки успели провернуть шесть сделок, причем доход от каждой в среднем равнялся их полугодовой зарплате. Неизвестно, до каких пор все это продолжалось, если бы однажды директор пострадавшей фирмы не заподозрил неладное и не обратился в милицию. Оперативники установили наблюдение за подозрительными сотрудницами и стали выжидать. Взять «сладкую парочку» с поличным удалось лишь после того, как мошенницы «прокололись» на телефонных разговорах – они свободно обсуждали все детали «операции» по телефону. В итоге суд, учтя чистосердечное раскаяние обвиняемых, назначил им наказание в виде двух с половиной лет лишения свободы условно и обязал возместить материальный ущерб.

Суточные выплачиваются лишь за дальние командировки, когда сотрудник не имеет возможности ежедневно возвращаться к себе домой. Если же работник отсутствовал лишь день – утром уехал, а вечером приехал, – то суточные ему не положены. Разумеется, фирма все-таки вправе по своей инициативе выплатить деньги командированным, вот только учесть эти затраты при расчете налога на прибыль она не сможет. К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 1 марта 2006 г. № А05-5899/2005-12. Судьи сослались на пункт 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомитета СССР по труду и соцвопросам и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62. Согласно ему подобные выплаты обоснованны, только если работник уезжает более чем на сутки.

Фирма сможет выполнить свои обязательства перед сотрудниками и выдать им зарплату, даже если налоговая инспекция заблокировала ее счета. Такой вывод следует из постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 6 февраля 2006 г. № Ф04-132/2006(19436-А81-15). Судьи указали, что при аресте счета банк не может исполнять все платежные поручения, кроме тех, которые направлены на уплату налогов (ст. 134 НК). В то же время, по мнению арбитров, эта статья не предусматривает наказания для банка, который списывает с расчетного счета провинившейся организации деньги по чеку на выплату зарплаты.

Качество факторинговых услуг, предоставляемых малому бизнесу, вскоре значительно улучшится. МЭРТ планирует поощрять развитие специализированных факторинговых организаций, которые в принципе могут работать не хуже, а в некоторых случаях даже лучше банков. Об этом на прошедшей накануне конференции «Факторинг-2006: доступное финансирование растущему бизнесу» заявила главный специалист Департамента корпоративного управления Минэкономразвития Ольга Грицай. По ее словам, первый шаг уже сделан. На ближайшем пленарном заседании Госдумы будет рассмотрен законопроект об отмене лицензирования факторинга. «Таким образом, на рынок факторинговых услуг смогут прийти новые игроки, которые подстегнут конкуренцию и сделают беззалоговое кредитование более доступным для малых фирм», – подчеркнула она в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации».

Арендованные машины учитываются при расчете ЕНВД так же, как и собственные. Об этом сообщил Минфин в письме от 29 марта 2006 г. № 03-11-04/3/177. Финансисты напомнили, что таковы требования подпункта 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Следовательно, если фирма для перевозок использует, например, 18 своих автомобилей и 3 взятых в аренду, то перейти на ЕНВД она не сможет. Ведь платят «вмененный» налог лишь те компании, у которых в автопарке не более 20 транспортных средств.

Скорее всего, фирмы все же смогут включать затраты на покупку земли в производственные расходы, уменьшая тем самым базу по налогу на прибыль. Соответсвующий законопроект накануне был одобрен депутатами Госдумы в первом чтении. До 1 января 2008 года приватизированные предприятия обязаны выкупить или взять в срочную аренду землю, на которой они расположены (сейчас компании распоряжаются ею на праве бессрочного пользования). Как пояснила в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации» председатель подкомитета по налогам Наталья Бурыкина, которая является одним из авторов законопроекта, до сих пор предприятия не торопятся выкупать «свою» землю ввиду «явно дискриминационного» характера налогообложения. Дело в том, что если фирма арендует участок, она имеют право на вычет при расчете налога на прибыль, если выкупает – платит налог по полной программе. «Обеспечив и тем и другим равные условия, мы значительно ускорим процесс», – считает Бурыкина.

Компании, которые разрабатывают и продают продукты программного обеспечения, возможно, вскоре почувствуют облегчение налогового бремени. Вместо всех налогов, уплачиваемых обычными фирмами, IT-предприятия будут платить только шестипроцентный налог со своей чистой прибыли. Соответствующий законопроект на днях предложил одобрить депутатам в первом чтении Комитет по бюджету и налогам Госдумы. По мнению законодателей, эта мера позволит легализовать большинство IT-компаний. «Общий режим налогообложения слишком затратен для таких фирм, поскольку основные расходы у них связаны с выплатой зарплаты сотрудникам. В результате они предпочитают работать «в тени», – пояснили корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» в налоговом комитете Думы

Фирме, которая ремонтирует или улучшает арендованное помещение, следует быть готовой к тому, что учесть все расходы при расчете налога на прибыль она не сможет. Такой вывод следует из письма Минфина от 15 марта 2006 г. № 03-03-04/1/233. Например, вообще не получится уменьшить налоговые платежи, если обязанности по поддержанию помещения в нормальном состоянии лежат на арендодателе. Но даже если это и не так, сложностей не избежать. Дело в том, что расходы на неотделимые улучшения списываются через амортизацию в течение всего времени действия договора аренды. При этом норма амортизации рассчитывается исходя из срока полезного использования обновленного имущества. Вот и получается, если договор заключен, например, на 5 лет, а срок использования помещения – 20 лет, арендатор может списать лишь четверть от произведенных расходов. Правда, отметили финансисты, если договор будет продлен, то компания сможет и дальше начислять амортизацию.

Новому сотруднику при приеме на работу лучше сразу сообщить обо всех полагающихся ему вычетах по НДФЛ. Дело в том, что работник имеет полное право «вспомнить» о своих вычетах, к примеру, через пару месяцев. При этом бухгалтеру ничего не останется, как пересчитать налог за прошлые периоды и, естественно, возвратить удержанные суммы. Об этом напомнил Минфин в письме от 14 марта 2006 г. № 03-05-01-04/59.

Факт осуществления контрольной покупки сотрудниками Роспотребнадзора должен рассматриваться не иначе как превышение ими своих должностных полномочий. Ведь такая мера не предусмотрена ст. 27.1 КоАП РФ в качестве возможной для обеспечения производства по делу об административном правонарушении. Об этом Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека сообщила в письме от 7 марта 2006 г. № 0100/2473-06-32. Таким образом, фирма может не выполнять предписания сотрудников Роспотребнадзора, если у тех нет весомых доказательств правонарушения, например, показаний пострадавшего.

Максимально возможно сблизить бухгалтерский и налоговый учет фирмам все же не повредит, считают работники Минфина. Такая «ненавязчивая» рекомендация содержится в письме финансового ведомства от 2 марта 2006 г. № 03-03-04/1/176. Дело в том, что в ст. 318 Налогового кодекса предусмотрено право компаний самостоятельно устанавливать в учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством товаров. Именно поэтому, как считают финансисты, порядок отнесения расходов на производство и реализацию, осуществляемых в течение отчетного (налогового) периода, к расходам в целях налогообложения фирмам следует устанавливать по аналогии с порядком, применяемым ими в целях бухучета.

До недавнего времени сотрудники Федеральной антимонопольной службы в отличие, скажем, от недобросовестных милиционеров или налоговиков, не были замечены в совершении противоправных поступков. Однако ситуация, похоже, меняется. На днях правоохранители задержали руководителя Смоленского отделения ФАС по подозрению в вымогательстве крупной денежной суммы у местного предпринимателя. Как сообщил корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» источник в прокуратуре Смоленской области, не так давно одно из подразделений службы выявило ряд нарушений антимонопольного законодательства в деятельности местной коммерческой фирмы. Узнав об этом, руководитель службы стал вымогать у проштрафившегося гендиректора взятку за закрытие дела. Покровительство свое чиновник оценил в 250 тысяч рублей. Не желающий расставаться с такой внушительной суммой коммерсант обратился за защитой к правоохранителям. В результате высокопоставленный чиновник был задержан с поличным в момент получения денег. Возбуждено дело по ч. 4 ст. 290 Уголовного кодекса «получение взятки с вымогательством». Если вина подозреваемого будет доказана, ему грозит наказание в виде лишения свободы на срок от семи до двенадцати лет.