Порядок применения НДС для управляющих компаний на УСН

Минфин разъяснил порядок применения НДС для управляющих компаний на УСН.

Чиновники пояснили следующее.  С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются налогоплательщиками НДС. Освобождение от обязанностей плательщика НДС для «упрощенцев» будет применяться по новым, значительно сниженным лимитам доходов (например, 60 млн руб. за 2024 г., 20 млн руб. за 2025 г., 10 млн руб. начиная с 2027 г.). Если лимит превышен, организация на УСН обязана исчислять и уплачивать НДС.

Реализация услуг по содержанию и ремонту общего имущества в МКД управляющими организациями (УО), ТСЖ, ЖСК освобождается от НДС на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. Важное условие: УО должна приобретать эти работы (услуги) у сторонних организаций или ИП, которые непосредственно их выполняют.

Управляющая компания на УСН, которая обязана быть плательщиком НДС (превысила лимит дохода), вправе применять эту льготу и не начислять НДС на услуги по содержанию и ремонту. Однако она также может добровольно отказаться от освобождения, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В таком случае услуги будут облагаться НДС по ставке 20%.

Если УО на УСН отказалась от льготы и является плательщиком НДС, то при начислении платы за содержание жилья она обязана включить сумму налога в выставляемые собственникам помещений счета (тарифы). НДС не выделяется отдельной строкой в квитанции, а уже учтен в общей сумме платежа.

Источник - письмо Минфина РФ от 03.12.2025 № 03-07-11/117246.