Как определить долю прибыли филиала?

Чтобы посчитать налог на прибыль, крупным налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения, необходимо для начала определить долю прибыли, приходящуюся на эти подразделения.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/65692 от 15.07.2024 «обрисовал» рабочую схему, как правильно это делать.

Авансовые платежи, а также платежи по суммам налога, подлежащим зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, нужно совершать по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений. Платежи вносятся пропорционально  доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения. При этом размер прибыли определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику.

Указанные удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей этих величин, приходящихся на долю самой организации и ее обособленных подразделений, за отчетный (налоговый) период.