При переходе с упрощенки IТ-компания может учитывать дебиторку в профильных доходах

Для получения льготы по налогу на прибыль при переходе с УСН на общую систему IТ-компания будет определять 70-процентную долю профильных доходов с учетом дебиторской задолженности.

Письмо ФНС от 30 июля 2024 г. № СД-4-3/8675@ .

В общем случае, установленном подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.25 НК РФ, компании при переходе с упрощенки на общий режим в составе доходов учитывают дебиторскую задолженность, то есть не поступившую за оказанные услуги выручку. Это правило могут применять IТ-компании при определении 70-процентной доли профильных доходов после перехода с УСН на общую систему в целях получения льготы по налогу на прибыль.

IT-компании полностью освобождены от налога на прибыль (0% в федеральный и 0% в региональный бюджет) на 2022-2024 годы Федеральным законом от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ.

С 2025 года они будут платить в федеральный бюджет налог на прибыль по повышенной льготной ставке - 5%.

Повышение ставки установлено Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.