Новости

Сегодня комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал принять во втором чтении два законопроекта, которые вносят поправки в статью 217 части второй Налогового кодекса РФ. В частности, проект № 319692-4 освобождает от НДФЛ суммы, получаемые гражданами в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в России российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым правительством РФ. Планируется, что закон вступит в силу с 1 января 2008 года. Также одобрен проект № 345474-4, согласно которому от подоходного налога освобождаются премии правительства РФ в области средств массовой информации. Кроме того, в проект внесена поправка, согласно которой НДФЛ не облагаются премии, присужденные высшими должностными лицами субъектов РФ (руководителям высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ) за выдающиеся достижения в соответствующих областях.

Лица, занимающиеся оптовой или розничной реализацией нефтепродуктов, не являются плательщиками акцизов. Об этом напоминает Управление ФНС по Иркутской области и Усть-Ордынскому Бурятскому АО. Однако нужно учесть следующее. В случае если у налогоплательщика есть свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, до 1 января 2007 года будут признаваться плательщиками акцизов. То же самое касается тех, кто с 1 января реализует нефтепродукты, полученные до 1 января 2007 года и (или) отгруженные до указанной даты. Кроме того, обязанность по уплате акцизов сохраняется и за лицами, осуществляющими операции с прямогонным бензином.

Вознаграждения штатным работникам по гражданско-правовым договорам можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Тогда данные выплаты необходимо облагать ЕСН. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 26.01.2007 № 03-04-06-02/11. Финансовое ведомство предупредило предпринимателей, что налоговые органы обязаны проверять экономическую обоснованность подобных расходов. Поэтому в целях налогообложения прибыли гражданско-правовые договоры не должны подразумевать выполнение работ или оказание услуг, которые исполняются в рамках трудовых договоров.

Фирма заявила к вычету ЕСН сумму, гораздо большую, чем уплатила в том же налоговом периоде. В результате она не только не получила вычет, но и была вынуждена доплатить налог, пени и госпошлину в арбитражный суд. В ходе проверки инспекция установила, что за первое полугодие 2005 года фирма применила налоговый вычет по ЕСН в сумме начисленных за этот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (1595528 руб.), при этом страховые взносы на обязательное пенсионное страхование фактически уплатило только в размере 797921 руб. Поскольку в указанном отчетном периоде сумма примененного налогового вычета превысила сумму фактически уплаченного страхового взноса за этот же период, инспекция признала полученную разницу в размере 797607 руб. (1595528 — 797921) занижением суммы ЕСН. Налоговики приняли решение о доначислении обществу неуплаченной суммы налога за первое полугодие 2005 года и начислении пеней. Решение инспекции поддержал арбитражный суд: как говорится в абзаце 4 пункта 3 статьи 243 НК РФ, в случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором произошло такое занижение. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.01.2007 N А56-51012/2005).

Газета "The Moscow Times" приглашает Вас принять участие в практической конференции для корпоративных юристов "Юридический форум. Ключевые изменения российского законодательства", которая состоится 15-го марта 2007 года. В рамках мероприятия будут рассматриваться ключевые изменения в тех сферах российского законодательства, с которыми компаниям приходится сталкиваться в своей ежедневной работе. Основные темы для обсуждения: Коммерческое право Корпоративное законодательство Изменения налогового законодательства Международное и валютное законодательство Эксперты компаний Salans, CLIFF, "Пепеляев, Гольцблат и партнеры" будут детально освещать ключевые вопросы, которые нужно учитывать при проведении сделок M&A, реструктуризации и продажи бизнеса, расскажут об изменениях в законе о конкуренции и его влиянии на дистрибуцию, об особенностях требований антимонопольного законодательства и других не менее актуальных вопросах. Специальное предложение: для членов ОКЮР предоставляется скидка 25%. Дополнительная информация на сайте https://www.events.moscowtimes.ru, тел. +7 (495) 232 3200 доб. 4203 (Мария Потапова).

Обновлена форма налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. Соответствующие изменения внес приказ Минфина России от 19.12.2006 № 177н, который Минюст России зарегистрировал 31 января. Поменялся титульный лист и раздел 1, а также правила их заполнения. Так, на первом листе необходимо указывать теперь код вида экономической деятельности, а вот основной государственной регистрационный номер — нет. Также исключены строки для подписи главного бухгалтера. Декларацию по новой форме нужно представлять за первый налоговый период 2007 года.

УФНС России по Ивановской области напомнило компаниям, что согласно пункту 4 статьи 114 Налогового кодекса инспекторы могут увеличить штраф за непредставление декларации в 2 раза. Например, это может произойти, если декларация за 2 квартал сдана с нарушением срока после вступления в силу решения суда или инспекции о наложении штрафа за несвоевременное представление декларации за 1 квартал (то есть за предыдущий отчетный период).

Напоминаем, что 12 февраля (следующий понедельник) истекает срок уплаты налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за январь 2007 года.

Еще один слуга народа нажил себе крупные неприятности, пытаясь поправить свое материальное положение за счет коммерсантов. На сей раз на скамье подсудимых оказался ведущий специалист Санкт-Петербургского управления Роспотребнадзора. По версии следствия, чиновник вымогал у одной из местных фирм комплект зимних шин для своего автомобиля. В конце минувшего года к правоохранителям обратилась управляющая сетью магазинов по продаже автозапчастей. С ее слов выходило, что одну из принадлежащих ей точек посетил представитель Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и выявил ряд мелких недостатков. Однако вместо того чтобы честь по чести составить протокол об административном нарушении, ревизор стал навязчиво предлагать свои услуги по «минимизации последствий» своего визита. В качестве гонорара борец за права потребителей просил всего лишь «переобуть» его иномарку в зимнюю резину. В итоге чиновника поймали с поличным. Несмотря на кажущуюся малозначительность нарушения, мздоимцу предъявлены обвинения по самой «тяжелой» – четвертой части статьи 290 Уголовного кодекса – «получение взятки должностным лицом», предусматривающей наказание в виде лишения свободы от семи до двенадцати лет. По решению прокуратуры дожидаться суда ему придется в следственном изоляторе.

Депутаты намерены существенно облегчить жизнь фирмам – участникам ВЭД, внеся в Таможенный кодекс ряд либеральных поправок. Как рассказала в беседе с корреспондентом «ФАФИ» один из авторов законопроекта, член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Надежда Азарова, основные изменения касаются статьи 322 Таможенного кодекса, которая устанавливает налоговую базу для исчисления таможенных пошлин и налогов. Кроме того, авторы документа хотят упростить порядок выпуска товаров при совершении импортером административного правонарушения. По словам Азаровой, сейчас товары, которые таможенники сочли подозрительными, находятся на складах временного хранения до окончания производства по делу. «В результате импортер несет существенные издержки, даже если нарушение малозначительное. Предлагаемые нами изменения в статью 154 ТК позволят осуществить выпуск товара до окончания производства», – указала депутат. Еще одна новация: в статье 320 будет подробно прописана норма о солидарной ответственности декларантов и брокеров. Делается это для того, чтобы последние при возникновении спорной ситуации не перекладывали всю вину на импортеров и не выходили сухими из воды. Как отметила Азарова, пакет поправок разрабатывался в тесном контакте с представителями бизнес-сообщества и в нем учтены все их замечания. Сейчас документ направлен для ознакомления в регионы и будет вынесен на обсуждение Госдумы ориентировочно в конце февраля.

Не исключено, что в ближайшем будущем фирмы смогут снижать свою налоговую нагрузку, предоставляя вакансии молодым специалистам, впервые ищущим работу. В недрах Госдумы в настоящее время кипит работа над законопроектом, цель которого помочь выпускникам высших и средне-специальных учебных заведений решить проблему поиска первого рабочего места. Как рассказал корреспонденту «ФАФИ» председатель Комитета Госдумы по труду и социальной политике Андрей Исаев, предполагается, что каждый год по состоянию на 1 января компании должны будут сообщать в службу занятости об имеющихся у них вакансиях. Треть из них забронируют для выпускников вузов, которые смогут ознакомиться с созданным банком данных и выбрать подходящую работу. Причем, если вчерашний студент окажется единственным претендентом на вакантную должность, то по направлению службы занятости фирме придется принять его на работу без всяких испытаний. Для начала, по словам депутата, квотирование станет обязательным лишь для государственных учреждений и предприятий, выполняющих госзаказ. Коммерческие компании смогут присоединиться к этой программе в добровольном порядке. Для того чтобы такое желание все же появилось, авторы законопроекта намерены поощрить столь благородный поступок, как трудоустройство молодежи, налоговыми или иными льготами. Правда, на данный момент Исаев не смог конкретизировать какими именно.

Уже в ближайшем будущем в нашей стране будут реализованы механизмы противодействия взяточничеству, заложенные в международных конвенциях по борьбе с коррупцией. На днях президент России Владимир Путин подписал Указ об образовании специальной межведомственной рабочей группы, основной задачей которой станет подготовка системного изменения российского законодательства в соответствии с международными договорами. Речь идет, прежде всего, о Конвенции ООН против коррупции от 31 октября 2003 г. и Конвенции Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию от 27 января 1999 г, ратифицированных Россией в прошлом году. Руководителем группы назначен помощник президента Виктор Иванов. Свои предложения по необходимым поправкам его новая команда должна будет представить до 1 августа 2007 года. К тому же времени межведомственной группе предстоит определить или создать специализированную организацию, которая займется координацией работы по борьбе с коррупцией.

При подтверждении права на возврат «экспортного» НДС фирма не вправе представить кредитовое авизо, уточняющее порядок расчетов, вместо выписки банка. К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 11 января 2007 г. № А26-11191/2005-216. Судьи признали, что в Налоговом кодексе отсутствует определение понятия «выписка банка», поэтому предложили обратиться к нормативным актам Центробанка. В них сказано, что таковой считается второй экземпляр лицевого счета, предназначенный для выдачи клиенту. Раз форма выписки все же установлена специальными документами, то авизо не может ее заменить. Именно поэтому авизо нельзя рассматривать как подтверждение фактического завершения расчетов между партнерами, которого требуют положения пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса.

Вполне возможно, что в будущем уровень МРОТ в регионах страны будет устанавливаться на основе трехстороннего соглашения, достигнутого представителями местных властей, профсоюзов и бизнеса. Соответствующая поправка появится в законопроекте «О внесении изменений в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда и другие законодательные акты РФ» перед вторым чтением в Госдуме. Об этом в ходе прошедшего накануне заседания круглого стола сообщили председатель Координационного совета объединений работодателей России (КСОРР) Олег Еремеев, председатель Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Борис Титов, лидер профсоюзов Михаил Шмаков и директор Департамента трудовых отношений и государственной гражданской службы Минздравсоцразвития Александр Сафонов. Напомним, что согласно принятому в первом чтении варианту законопроекта правом определять размер регионального МРОТ наделялись исключительно законодательные органы субъектов Федерации. Лидер бизнес-объединения «Деловая Россия» Борис Титов заявил, что, по его мнению, отдавать чиновникам на откуп столь важный показатель никак нельзя. «В таком случае есть вполне реальная угроза, что во многих регионах МРОТ может быть неоправданно завышен. Это в свою очередь приведет к разорению или уходу в тень значительного числа фирм», – подчеркнул он.

Вновь созданные организации не вправе формировать резерв под предстоящий ремонт основных средств. К такому выводу пришел Минфин в письме от 17 января 2007 г. № 03-03-06/1/9. Финансисты напомнили, что в соответствии с пунктом 2 статьи 324 Налогового кодекса предельная сумма резерва не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние три года. Вместе с тем очевидно, что фирма, которая только начала свою деятельность, просто не может располагать данной информацией. Именно поэтому в главном финансовом ведомстве решили, что первые три года деятельности для учета расходов на ремонт ОС компания должна руководствоваться пунктом 1 статьи 260 Кодекса, согласно которому затраты относятся к прочим расходам и признаются при расчете налога на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены. Стоит отметить, что арбитражная практика по данному вопросу не всегда подтверждает правомерность точки зрения Минфина. Примером тому послужит постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14 декабря 2006 г. по делу № Ф04-8923/2005(17776-А67-35). В нем арбитры указали, что если в резерве аккумулируются средства только для проведения особо сложных и дорогих видов капремонта, то предельная сумма резерва не более средней величины фактических расходов на ремонт, сложившейся за последние три года, не имеет значения.

Фирма, применяя ЕНВД по рознице, не будет привлечена к ответственности, если ее покупатель по тем или иным причинам начнет использовать приобретенный товар в предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из письма Минфина от 2 февраля 2007 г. № 03-11-05/15. Финансисты напомнили, что в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса, к розничной торговле относится деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам купли-продажи вне зависимости от категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуется товар. Определяющим признаком договора розничной купли-продажи является цель, с которой покупатель приобретает товар: строго говоря, в розницу товар покупают для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Вместе с тем представители главного финансового ведомства признали, что обязанность контролировать судьбу проданных товаров нормами Гражданского и Налогового кодексов не установлена.

Получение имущественного налогового вычета при продаже ценных бумаг зависит от того, когда они были проданы до или после 1 января 2007 года. В Минфин обратился гражданин, который продал часть ценных бумаг, приобретенных за ваучеры, с вопросом о получении имущественного налогового вычета. Чиновники разъяснили, что он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи ценных бумаг по той части, которая была продана до 1 января 2007 года. Если же остальные бумаги он будет продавать в этом году, то вычет ему уже не предоставят. НДФЛ может быть уменьшен только на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг. А гражданин приобрел ценные бумаги за ваучеры, которые государство предоставляло бесплатно. (Письмо Минфина РФ от 24 января 2007 г. N 03-04-05-01/6).

Минфин дал разъяснения для организаций, которые приняли решение об увеличении размера уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли и увеличения номинальной стоимости долей участников. Если увеличение номинальной стоимости долей участников производится обществом за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, а не в результате переоценки основных фондов (средств), то доход в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей участников общества подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях с применением ставок, предусмотренных статьи 224 НК РФ. При этом датой получения дохода в виде разницы между первоначальной и новой стоимостью долей признается дата регистрации увеличения уставного капитала. В таком случае сумма налога, уплаченная в связи с увеличением номинальной стоимости долей участников общества, может быть учтена при их последующей реализации. (Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 г. N 03-03-06/1/33).

При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета суммы НДС вычету не подлежат и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включаются. Что касается сумм НДС по товарам, используемым исключительно для операций, облагаемых НДС, то данные суммы принимаются к вычету независимо от наличия раздельного учета. Об этом напоминает управление ФНС по Чукотскому АО со ссылкой на письмо Минфина от 11.01. 07 №03-07-15/02. Согласно документу, при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам восстановлению подлежат суммы налога, принятые к вычету по товарам, в частности, относящимся к общехозяйственным расходам, используемым для операций, как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению.

Бесплатно получить юридические консультации по вопросам трудового права могут теперь малые предприятия ВАО Москвы. Центр развития предпринимательства ВАО еженедельно проводит такие бесплатные консультации. Юристы также рассмотрят все вопросы, связанные с оформлением на работу иностранных граждан.