Расчет 6-НДФЛ: как отразить перерасчет зарплаты

В письме от 3 сентября 2019 года № БС-4-11/17598@ ФНС разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ перерасчет зарплаты за предыдущий период.

Если болезнь работника не учли при заполнении табеля учета рабочего времени, его зарплата была начислена некорректно. В этом случае в форме 6-НДФЛ придется отразить перерасчет его зарплаты.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 за отчетный период отражают операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Если в расчете были допущены ошибки, приводящие к занижению или завышению НДФЛ, нужно представить «уточненку».

Если работник принес больничный, к примеру, за март 2019 года в апреле 2019 года, то бухгалтеру придется пересчитать зарплату за март 2019 года.

Итоговые суммы с учетом перерасчета отражают в разделе 1 «уточненки» по 6-НДФЛ за I квартал 2019 года по строкам:

• 020 «Сумма начисленного дохода»;
• 040 «Сумма исчисленного налога»;
• 070 «Сумма удержанного налога».

А зарплату за март и НДФЛ с учетом перерасчета показывают по строкам 100 – 140 раздела 2 за полугодие 2019 года.

Если работник принес больничный за декабрь 2018 года в январе 2019, то бухгалтеру нужно сделать перерасчет зарплаты за декабрь 2018 года.

Итоговые суммы с учетом перерасчета отражают в разделе 1 «уточненки» по 6-НДФЛ за 2018 год в строках:

• 020 «Сумма начисленного дохода»;
• 040 «Сумма исчисленного налога»;
• 070 «Сумма удержанного налога».

Зарплату за декабрь 2018 года и НДФЛ с учетом перерасчета отражают по строкам 100 - 140 раздела 2 за I квартал 2019 года.

Читайте в бераторе

Сложные вопросы заполнения расчета 6-НДФЛ