Прошлогодний аванс по металлолому облагается НДС

Если металлолом был отгружен в 2018 году, но предоплата под эту отгрузку была получена в 2017, с аванса нужно заплатить НДС. Письмо Минфина России от 24 января 2018 г. № 03-07-11/3570.

Напомним, что с 1 января 2018 года продажа лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС. В Минфине полагают, что и с предоплаты, поступившей в 2017 году под отгрузку, которая должна состояться в 2018, нужно начислить НДС.

Правда, есть два условия.

Во-первых, исчислить и уплатить в бюджет НДС должен не продавец металлолома, а покупатель. Потому что в этом случае покупатель выступает в качестве налогового агента. А продавец в выставленном счете-фактуре ставит отметку «НДС исчисляется налоговым агентом».

Во-вторых, уплатить агентский НДС покупатель должен в том случае, если продавец – плательщик НДС. То есть, если металлолом продает фирма (ИП) на спецрежиме или освобожденная от уплаты НДС, то перечислять налог не нужно. Такие же правила применяют и в отношении «физиков» - граждан, продающих металлолом.

Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru