Московские налоговики о распределении прибыли

Если у организации было ликвидировано подразделение, то ей придется сдать уточненные декларации по налогу на прибыль. Так сказано в только что опубликованном письме УМНС России по г. Москве № 26-08/55260. Новые декларации нужно предоставлять в две инспекции: по месту регистрации закрытого подразделения и по месту регистрации предприятия. К примеру, если в ноябре столичная фирма решила прекратить деятельность в Твери, то в тверскую инспекцию нужно принести новую декларацию, показав, что в четвертом квартале у подразделения не будет авансовых платежей. Тот налог, что был заплачен в Твери к 28 октября, компании должны вернуть. Его надо будет перечислить в бюджеты других регионов, исходя из распределения по новой отчетности, которая будет сдана в ИМНС, контролирующую головную организацию. Таким образом, платежи в бюджеты других регионов за ноябрь и декабрь будут больше октябрьской суммы и вполне возможно, что чиновники потребуют заплатить пени за то, что налогоплательщик занизил октябрьский платеж. Мы считаем, что такие пени незаконны, поскольку обязанность вносить дополнительный налог у фирмы появилась, только когда она решила закрыть подразделение. Но для того, чтобы избежать лишних споров с инспекторами, лучше вовремя принимать решения о закрытии филиалов, представительств… (то есть до того, как будет заполнена декларация по этому подразделению). Кроме того, следует учесть, что налоговики требуют подавать декларации и после того, как подразделение было ликвидировано. Отчетность в ИМНС по месту закрытого подразделения надо сдавать до конца года, поскольку в течение года у фирмы был налог, распределенный на это подразделение. Правда, в приложении 5а (где показывается налог филиала, представительства…) заполняются не все графы, а только 6, 11 – 14, 19 и 20. В них приводится налоговая база и суммы налога, распределенные на подразделение в то время, когда оно работало.

Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru