Кому нужно срочно сдать уточненку по 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие

ФНС дала пояснения, как заполнять строку 120 в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие. Если бухгалтерия сдала расчет 6-НДФЛ с неточностями, нужно сдать уточненку. Письмо ФНС от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@.

Бухгалтеры хорошо знают, что НДФЛ нужно заплатить не позднее следующего день после выплаты дохода. А, НДФЛ с отпускных и больничных платиться в последний день месяца.

Проблемы с заполнением 6-НДФЛ появились из-за официально объявленных нерабочих дней и перенесенных сроков сдачи отчетности.

Так, крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных за март - 31 марта. Но, с 30 марта объявлены нерабочие дни. Соответственно, крайний срок уплаты налога сдвинулся на 12 мая, на следующий рабочий день.

По разъяснениям налоговиков, в строке 120 расчета 6-НДФЛ нужно указать срок уплаты НДФЛ, установленный в НК РФ, вне зависимости от того, когда перечислили сам налог.

• строки 100 и 110 — день выплаты отпускных или больничных в марте,
• строка 120 — 12.05.2020.

Компании, которые работали в обычном режиме с 30 марта по 30 апреля 2020 года, в строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал указывают 31.03.2020.

Из письма ФНС:

Согласно пункту 6 статьи 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.