Какие нарушения часто допускают аудиторы

Казначейство выпустило обзор результатов обобщения и анализа практики контроля (надзора) в «антиотмывочной» сфере в отношении аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, за 2023 год.

Федеральное казначейство проводит контроль (надзор) в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ посредством:

• проведения профилактических мероприятий:

• анкетирование (опрос) контролируемого лица;

• обобщение правоприменительной практики и доведение ее результатов до сведения контролируемых лиц;

• доведение до контролируемого лица информации о требованиях законодательства, актуальных рисках легализации, об операциях (сделках), требующих повышенного внимания со стороны контролируемого лица в ходе его внутреннего контроля;

• проведения контрольных мероприятий:

• информирование контролируемого лица;

• проведение проверок соблюдения контролируемым лицом требований законодательства.

Контроль (надзор) в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ в отношении аудиторских организаций имеет место с применением риск-ориентированного подхода, который предусматривает выбор контрольных и профилактических мероприятий в зависимости от присвоенного аудиторской организации уровня риска нарушения требований законодательства в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ. Для высокого уровня риска проводятся плановые (внеплановые) проверки в виде документарной или выездной проверки, для повышенного – плановые проверки в виде документарной или выездной проверки; для умеренного – информирование; для низкого уровня риска контрольные мероприятия не проводятся. Сведения об уровнях риска тех или иных фирм есть у СРО ААС.

Анализ материалов проверок ВКД в 2023 году показал, что наиболее серьезными нарушениями и недостатками в деятельности аудиторских организаций в части исполнения требований законодательства в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ являются:

• несоответствие правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и ФРОМУ требованиям законодательства;

• несоблюдение требований ПВК, ненадлежащее выполнение процедур, предусмотренных ПВК, в том числе в части идентификации клиентов, представителей клиентов и бенефициарных владельцев;

• несоблюдение требований законодательства в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ по назначению специального должностного лица, ответственного за реализацию ПВК, соответствующего квалификационным требованиям, установленным законодательством;

• несоблюдение требований законодательства по уведомлению Росфинмониторинга о возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях ОД/ФТ

.

Результаты контроля за 4 квартал 2023 года размещены на сайте казначейства.

Следите за нашими новостями  Telegram, «ВКонтакте»