Как супругам получить вычет по расходам на обучение в долях?

Минфин России разъяснил новые правила получения социального налогового вычета по НДФЛ на расходы за обучение супругами.

В ведомстве подтвердили, что право на социальный вычет по расходам на обучение другого супруга Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Однако супруги, которые являются налогоплательщиками, имеют право распределить между собой фактические расходы на обучение их общих детей.

Чиновники Минфина напомнили, что  с 1 января 2024 года для подтверждения произведенных расходов  используется Справка об оплате образовательных услуг. Этот документ, утвержденный ФНС России, заменяет собой ранее действовавшие формы подтверждения оплаты и является единственным основанием для получения вычета.

Для того чтобы оба супруга могли получить вычет по расходам на обучение ребенка, необходимо соблюдать следующие условия:

1.  Одна справка на общие расходы. Заполнение двух отдельных справок на одни и те же расходы на обучение не допускается;
2.  Указание доли расходов. В единственной справке, которую выдает образовательное учреждение, должна быть указана согласованная между супругами сумма расходов, приходящаяся на того из них, кто обратился за ее получением;
3.  Вторая справка для второго супруга. После этого супруг, чья доля расходов не указана в первой справке, должен обратиться в образовательную организацию для получения отдельной справки, в которой будет зафиксирована его часть расходов.

Таким образом, на одну оплаченную квитанцию оформляется две разные справки, каждая из которых подтверждает расходы конкретного супруга.
В Минфине также напомнили о размере социального налогового вычета на обучение детей. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 110 000 рублей в год на каждого ребенка. Эта сумма является общей для обоих родителей, то есть вычет не может превышать 110 000 рублей на одного ребенка, независимо от того, как супруги распределят расходы между собой.

Источник – письмо Минфина РФ от 09.07.2025 № 03-04-05/67019.

Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru