Как получить вычет по НДФЛ по договору страхования жизни?

ФНС разъяснила порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по  НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В письме от 20.01.2025 № БС-4-11/380@ налоговики указали следующее.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Указанный вычет можно получить при условии, что договор со страховой  заключен в пользу самого налогоплательщика, его супруга/супруги  (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Вычет производится в размере фактически произведенных расходов с учетом установленного ограничения.

Чтобы получить вычет по расходам, произведенным начиная с 01.01.2024, нужно предоставить в налоговый орган Справку об уплате страховых взносов, форма которой и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/736@.

Справку налогоплательщик может не представлять, если ее уже направила  страховая организация.

Рассматриваемый вычет можно получить только при страховании жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни).

Следовательно, обязанность страховых организаций по выдаче соответствующих справок ограничена перечисленными ситуациями и не распространяется на события смерти в результате несчастного случая или болезни.

Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям сайта Бухгалтерия.ru в Telegram-канале и канале Max.