Как подтвердить расходы на покупку и хранение ценных бумаг?

Минфин России в письме от 07.04.2023 № 03-04-05/31208 разъяснил, как подтверждать расходы на приобретение и хранение ценных бумаг в целях НДФЛ.

При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение ими, а также материальная выгода.

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при операциях с ценными бумагами установлены статьей 226.1 Налогового кодекса.

Так, налоговый агент при определении базы по НДФЛ на основании заявления физлица может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и произведенные без участия агента. Это могут быть операции по покупке ценных бумаг, осуществленные до заключения договора с агентом.

В качестве документального подтверждения подойдут оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, на основании которых произведены расходы, брокерские отчеты, документы, подтверждающие факт перехода физлицу прав по соответствующим ценным бумагам, факт и сумму оплаты соответствующих расходов.

Если физлицо подает оригиналы документов, налоговый агент обязан сделать заверенные копии и хранить их в течение пяти лет.

Следите за нашими новостями  Telegram, «ВКонтакте»

Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям сайта Бухгалтерия.ru в Telegram-канале и канале Max.