Как платить НДС при переходе госконтракта с 2024 на 2025 год?
24.02.2025 распечататьМинфин РФ сообщил, что по переходящим госконтрактам 2024 – 2025 гг исполнитель на УСН начисляет НДС по прямой ставке. Разъяснения по этому вопросу представлены в письме от 16.01.2025 № 03-07-11/2688.
У налогоплательщиков УСН, не освобожденных с 2025 года от обязанностей налогоплательщиков НДС, появляется НДС в составе цены отгрузки по договорам, заключенным в 2024 году и исполненным в 2025 году.
Если имущество, работу, услуги или имущественные права, облагаемые НДС, отгружены в 2024 году, а оплата поступила в 2025 году, то полученные суммы не формируют у налогоплательщика УСН налоговую базу по НДС, и начислять налог в 2025 году ему не нужно.
Если же в 2024 году получена предоплата, а ценности отгружены в 2025 году, то НДС с предоплаты не исчисляется, а подход к начислению НДС по факту отгрузки зависит от согласия заказчика на изменение условий договора и доплату НДС сверх исходной цены.
По мнению Минфина России, по переходящим контрактам с предоплатой в 2024 году, а отгрузкой в 2025 году налогоплательщик УСН – исполнитель по контракту - при отгрузке товаров, работ, услуг госзаказчику не вправе требовать от него заключения дополнительного соглашения об увеличении цены контракта на сумму НДС. Ведь цена контракта является твердой, она определяется на весь срок его исполнения, а изменение существенных условий контракта в ходе исполнения не допускается, кроме случаев, прямо предусмотренных законом. К таким случаям появление НДС у исполнителя на УСН не относится.
Еще по теме:
Заменяет ли счет-фактура акт выполненных работ
Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru
Лента новостей
Поступления НДФЛ превысили плановые показатели
вчера в 16:53Налоги
Базовые налоговые параметры будут сохранены до 2030 года
вчера в 16:37Экономика и общество
Служебная квартира как объект ОПХ
вчера в 15:57Учет и отчетность
Аренда: НДС на коммунальные платежи по договору
вчера в 15:30Налоги
Нужно ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН
вчера в 15:00Налоги