Недоимку при потере права на УСН налоговики могут списать только через суд

Компания, работающая на УСН, теряется право на этот спецрежим с начала того квартала (месяца), в котором допущено превышение лимитов (например, по доходам или численности работников).

Если проигнорировать превышение лимитов, налоговая инспекция сама инициирует принудительную процедуру перехода с УСН на ОСНО.

При утрате права на УСН нужно:

• сдать налоговую декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором право на УСН потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);
• доплатить налог не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Если этого не сделать, налоговая доначислит налоги, пени, штрафы. Может заблокировать банковский счет. Но сначала ФНС пришлет требование о добровольном погашение долга.

Доначисления при таком переводе, налоговики могут взыскивать только в судебном порядке (пп. 2 п. 3 ст. 45 НК РФ). Принудительно списывать недоимку с банковских счетов либо направить решение приставам для ее взыскания за счет имущества ИФНС не вправе (АС Волго-Вятского округа в постановлении от 08.07.2026 № Ф01-7154/2026 по делу № А31-7781/2024).