Когда нужно заплатить НДФЛ со страховых выплат

Страховые выплаты, полученные в связи с наступлением страхового случая по договорам обязательного страхования, добровольного страхования жизни, личного или пенсионного страхования, НДФЛ не облагаются. Это касается и выплат по ОСАГО.

Освобождаются от налога также расходы страховщика или страхователя, связанные с:

• расследованием обстоятельств страхового случая;
• определением размера ущерба;
• судебными и иными расходами, предусмотренными законом или договором.

Исключение: добровольное имущественное страхование. Такие страховые выплаты облагаются НДФЛ. В этом случае страховщик признается налоговым агентом: он обязан исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет.

НДФЛ уплачивается с разницы между суммой страховой выплаты и суммой страховых взносов, увеличенной на размер уплаченных взносов.

Особый случай – уступка права требования. Если право требования по страховому договору передается другому физическому лицу (например, по цессии), полученная сумма не считается страховой выплатой. Для нового лица она является обычным доходом, облагаемым НДФЛ в общем порядке, – даже если речь идет о договоре ОСАГО.

Об этом напоминают региональные налоговые инспекторы на своем сайте.