Как ИП рассчитать налоговую базу по НДФЛ?

Минфин разъяснил индивидуальным предпринимателям (ИП) порядок действий при возникновении вопросов по расчету налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Финансисты напомнили, что в соответствии со ст. 221 НК РФ ИП может уменьшить свой облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые непосредственно связаны с извлечением прибыли. Главное условие — вычет не может превышать сумму самих доходов от бизнеса.

Состав расходов, которые предприниматель вправе принять к вычету, определяется им самостоятельно. Делать это нужно в порядке, аналогичном правилам главы 25 НК РФ («Налог на прибыль организаций»).

Для исчисления налога необходимы первичные документы и правильный учет. Основанием служат данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Минфин напомнил, что порядок учета для предпринимателей строго регламентирован. Ссылаясь на пункт 2 статьи 54 НК РФ, ведомство указало, что исчислять налоговую базу по итогам каждого периода ИП обязаны, руководствуясь специальным документом — Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций, который был утвержден совместным Приказом Минфина России и МНС России еще 13 августа 2002 г. (№ 86н/БГ-3-04/430).

Таким образом, расчет налоговой базы — зона ответственности самого ИП или его бухгалтера. При этом базовые основы работы с вычетами остаются неизменными: расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и учтены в  соответствии с утвержденной формой учета. За разъяснениями по своим конкретным операциям предпринимателям рекомендуется обращаться в свою налоговую инспекцию или к профильным специалистам.

Источник - письмо Минфина РФ от 31.03.2026  № 03-04-05/26127.