По какой ставке платить НДФЛ с доходов от сдачи жилья в аренду

Если физическое лицо сдает квартиру, жилой дом в аренду, то возникает обязанность самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ.

С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая распространяется и на доходы от аренды квартиры у физического лица. Ставка налога зависит от совокупного годового дохода налогоплательщика, а не от отдельного договора аренды.

Так, для резидентов РФ установлены следующие ставки:

• 13% - с дохода до 2.4 млн руб.,

• 15% - с части дохода от 2.4 до 5 млн руб.,

• 18% - с части от 5 млн до 20 млн руб.,

• 20% - с части от 20 млн до 50 млн руб.,

• 22% - с части с суммы сверх 50 млн руб.

Можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с арендой (ремонт, страховка, коммунальные платежи, если они включены в арендную плату и оплачиваются арендодателем). Все расходы должны быть документально подтверждены (чеки, договоры, квитанции).

Для нерезидентов РФ ставка НДФЛ с доходов от аренды составляет 30%. При этом налоговые вычеты не применяются.

Налог нужно уплатить до 15 июля, следующего за годом получения дохода.

Налоговые инспекторы также отмечают, что вместо уплаты НДФЛ можно зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% - если квартира сдается физическому лицу или по ставке 6% - если сдается юридическому лицу или ИП.