Как вернуть налог, излишне удержанный в Казахстане?

ФНС разъяснила порядок возврата налогов, излишне удержанных у российских резидентов в Республике Казахстан.

Поводом для разъяснений стали многочисленные обращения налогоплательщиков — как физических, так и юридических лиц, — получающих доходы из казахстанских источников. Согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения между РФ и РК право на налогообложение таких доходов часто остается за Россией. В этих случаях резидент РФ вправе претендовать на возврат суммы налога, удержанного казахстанским налоговым агентом.

По существу вопроса чиновники сообщили следующее. Для возврата налога необходимо заполнить специальное заявление в органы Казахстана, часть которого («Компетентный орган государства резидентства») должна быть завершена российским налоговым органом. ФНС подчеркивает, что подтверждение статуса налогового резидента России и факта налогообложения соответствующих доходов в РФ — это прямая обязанность инспекций. Для этого налогоплательщикам следует обращаться в свою территориальную инспекцию, где они состоят на учете.

Указанный порядок является единым и применяется не только в отношении доходов из Казахстана, но и из других государств, с которыми у России действуют аналогичные международные договоры.

В своем письме ФНС детально описывает, как инспекции должны проверять правомерность зачета иностранного налога в счет российских обязательств по налогу на прибыль. Проверка включает анализ данных из деклараций о доходах, полученных за рубежом, и декларации по налогу на прибыль. Особое внимание уделяется доходам в виде дивидендов. Сумма зачета не может превышать размер налога, исчисленного по ставке, предусмотренной международной конвенцией.

Источник – письмо ФНС от 21.01.2026  № ШЮ-36-13/265@.