О прибыли зарубежных компаний нужно отчитываться по-новому

ФНС скорректировала алгоритмы автоматической проверки отчетности налоговых агентов, которые выплачивают доходы зарубежным контрагентам. Изменения направлены на усиление контроля за правильностью исчисления налогов, особенно в операциях с взаимозависимыми иностранными лицами.

Суть изменений заключается в следующем.

С 1 января 2026 года вступает в силу обновленная форма расчета по налогу на прибыль с доходов, выплаченных иностранным компаниям (утверждена Приказом ФНС от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@). Основное отличие — появление в Разделе 1 новой строки 060. В ней необходимо отдельно указывать сумму налога, исчисленную при выплате дохода взаимозависимой иностранной компании.

Для проверки корректности заполнения этой и других строк ФНС обновила контрольные соотношения — специальные формулы, которые система применяет при приеме отчетности (Приказ от 25.11.2025 № ЕД-7-3/1010@).

Теперь для проверки правильности переноса данных из детализирующего подраздела в сводный раздел применяется следующее соотношение:

Сумма строк 030, 040, 050, 060 Раздела 1 должна быть равна Сумме строк 040 Подраздела 2.1 Раздела 2.

Это означает, что общая сумма налога, отраженная в сводном разделе (включая новый налог с выплат взаимозависимым лицам), должна полностью соответствовать итоговым данным, указанным в расшифровке по каждому контрагенту и договору.

В связи с этим, налоговым агентам, имеющим сделки с взаимозависимыми иностранными компаниями, необходимо обеспечить корректное заполнение новой строки 060 в отчете за 2025 год, который нужно будет сдать уже по обновленной форме.

Во избежание технического отказа в приеме отчетности из-за несоответствия контрольным соотношениям, компаниям стоит заранее проверять расчеты. Современные бухгалтерские и отчетные программные комплексы уже содержат встроенные алгоритмы таких проверок.

Изменения подчеркивают усиленное внимание ФНС к корректному налогообложению в рамках международного взаимодействия, особенно внутри групп компаний.

Обновленный расчет и новые контрольные соотношения обязательны к применению начиная с представления отчетности за 2025 год.

Источник - приказ ФНС России от 25.11.2025 № ЕД-7-3/1010@.