При взаимозачете нужно ориентироваться на дату в отчете агента

Если отчет агента получают после окончания месяца, перерасчет налога пройдет за следующий месяц, так ответили налоговики в чате ФНС.

Вопрос был сформулирован так: ИП-принципал работает на АУСН, агент перечисляет выручку, за вычетом комиссии, выставляет отчет агента допустим 31.10, по факту об этом отчете ИП узнает лишь после 10 числа. Сведения по АУСН нужно подготовить до 7 числа. Каким образом вносить отчет агента и учитывать удержанную комиссию? Текущим числом по факту получения упд на вознаграждение или задним числом по дате отчета агента?

Ответ налоговиков: При определении месяца, за который вносится взаимозачет, нужно ориентироваться на дату, указанную в отчете агента или ином документе, зафиксировавшем состояние расчетов.

Например, если по отчету агента по сделкам за октябрь взаимозачеты произведены 31.10, то сведения о взаимозачете должны вноситься за октябрь. Сделать это необходимо до установленного срока. Если отчет получен позже, то правила внесения зачета те же, но расчет налога (перерасчет) за октябрь будет произведен по сроку расчета за следующий налоговый (ноябрь).