IT-фирмы на УСН имеют право на льготу по страховым взносам

Минфин подтвердил право IT-компаний на УСН применять пониженные страховые взносы.

Чиновники сообщили, что специальный налоговый режим не является препятствием для использования пониженных взносов.

Компания на УСН вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% при одновременном выполнении двух обязательных условий:

1.  наличие государственной аккредитации. Компания должна иметь действующий документ о государственной аккредитации как организации, осуществляющей деятельность в сфере информационных технологий;
2.  соответствие доходов. Не менее 70% всех доходов компании по итогам отчетного периода должны составлять доходы от профильной IT-деятельности.

Минфин подчеркивает, что перечень доходов, учитываемых для расчета 70-процентной доли, является исчерпывающим и приведен в Налоговом кодексе. К ним относятся:

•  доходы от реализации собственных или модифицированных программ для ЭВМ и баз данных;
•  доходы от передачи прав на такие программы и базы данных;
•  доходы от услуг по разработке, адаптации и модификации программного обеспечения (заказные продукты);
•  доходы от установки, тестирования и сопровождения как собственных, так и заказных программ;
•  доходы, связанные с разработкой и реализацией программно-аппаратных комплексов (ПАК), включенных в соответствующий реестр.

Подтверждать соответствие требованию по доле доходов компания должна путем представления в налоговый орган расчета по страховым взносам по установленной форме. Проверка осуществляется по итогам каждого отчетного периода.

Финансисты также напомнили, что помимо льготных страховых взносов, УСН сама по себе предоставляет IT-компаниям выгодные условия:

•  освобождение от уплаты налога на прибыль организаций;
•  возможность применения региональных пониженных ставок налога УСН (от 1% до 6% для объекта «доходы» и от 5% до 15% для объекта «доходы минус расходы»).

Источник - письмо Минфина РФ от 08.07.2025 года № 03-15-06/66410.