Правила перехода упрощенца со ставки 5% НДС на ставку 7 %

В 2025 году компании и ИП на УСН с доходом более 60 млн рублей в год, могут платить НДС по общим или пониженным ставкам:

• Общие: 20% (10% и 0 % для определенных групп социально значимых товаров, в основном, продукты питания (мясо, молоко, яйца, растительное масло, хлеб, крупы и т.д.), лекарства, товары для детей и др.)
• Пониженные ставки НДС на УСН:
• 7% - для компаний на УСН с оборотом от 250 млн руб. до 450 млн руб.
• 5% - для компаний на УСН с оборотом до 250 млн руб.

При превышении порогового значения по доходам в 250 млн рублей упрощенец, работающий с пониженными ставками НДС, обязан перейти со ставки 5% на ставку 7%. Новая ставка применяется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение (пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ). То есть, месяц, в котором доход впервые составил более 250 млн рублей нужно отработать со ставкой НДС 5%.

Например, в ноябре 2025 года доход упрощенца, рассчитанный с начала года, составит 255,5 млн рублей. Это на 500 тысяч больше установленного лимита. В ноябре применяется ставка НДС 5%. С декабря 2025 года нужно перейти на ставку НДС 7 %.