НДФЛ и взносы с компенсации морального вреда, выплаченной по соглашению

Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы, если работнику выплачена компенсация морального вреда по соглашению? Ответил Минфин России в письме от 11.07.2025 № 03-04-05/67992.

ТК РФ разграничивает понятия «возмещение работнику вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей» и «компенсация морального вреда».

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора, а в случае возникновения спора – определяются судом (ст. 237 ТК РФ).

Так, абзац 2 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ освобождает от страховых взносов только суммы компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Суммы компенсации морального вреда, выплачиваемые на основании соглашения между работодателем и работником (бывшим работником), облагаются взносами в общем порядке.

По НДФЛ чиновники отметили так. Сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от НДФЛ. В иных случаях сумма компенсации морального вреда облагается НДФЛ.