Непоступление средств на счет инофирмы не отменяет НДС для агента

Обязанность по исчислению и уплате НДС налоговым агентом не поставлена в зависимость от того, поступила или нет оплата на расчетный счет иностранной организации.

Письмо ФНС от 5 июня 2024 г. № ЗГ-2-3/8469.

Если иностранная организация не состоит на учете в налоговом органе РФ в качестве налогоплательщика, то при реализации услуг, местом реализации которых является территория России, налоговую базу определяют налоговые агенты. В их обязанность входит исчисление и удержание у налогоплательщика - иностранного лица НДС и уплата его в бюджет.

Налог при оплате услуг определяют в том квартале, в котором была произведена оплата.

Обязанность по исчислению НДС агентом не поставлена в зависимость от факта поступления оплаты на расчетный счет иностранной организации.

Уплата НДС производится по итогам квартала исходя из фактического оказания услуг равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.

Следите за нашими новостями  Telegram, «ВКонтакте»