При каком доходе на УСН доступны пониженные ставки НДС в 2027 году

В 2027 году продолжит действовать базовая ставка НДС в размере 22% (10% и 0% для льготных товаров или операций). Для УСН (упрощенной системы налогообложения) помимо базовой ставки действуют пониженные ставки НДС (5% и 7%). Их применение зависит от уровня дохода.

Согласно НК РФ ставку НДС 5% в 2027 году применяют «упрощенцы» с доходом свыше 20 млн и до 250 млн рублей, а НДС 7% — с доходами свыше 250 млн и до 450 млн рублей. Это базовые показатели, установленные налоговым кодексом. Но они индексируются ежегодно на коэффициент-дефлятор.

В соответствии с Приказом Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732 (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации), коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения на 2027 год составит 1,153.

Доход, при превышении которого нужно перейти по ставки НДС 5% на ставку 7% составит 288,25 млн руб.

Соответственно, доход, при котором можно применять ставку 5% должен быть в диапазоне от 20 млн рублей до 288, 25 млн рублей.

Напомним, что нельзя применять НДС 5% и 7% при ввозе товаров на территорию РФ и при исчислении налога в качестве налогового агента.