Документы, которые нужны для оформления вычета на обучение

Если работник оплачивал учебу — свою или близких родственников — он вправе вернуть часть потраченных денег через налоговый вычет.

Получить социальный налоговый вычет за обучение можно:

• через работодателя в текущем календарном году, не дожидаясь окончания года и без подачи декларации 3-НДФЛ;
• через ФНС по окончании года и за предыдущие 3 года, с подачей 3-НДФЛ.

Сумма, с которой можно получить вычет, ограничена законом:

• На собственное обучение, а также учебу супруга, брата или сестры: общая сумма всех социальных вычетов (за исключением дорогостоящего лечения, обучения детей и благотворительности) не может превышать 150 000 рублей в год. Важно: если расходы были до 2024 года, лимит составлял 120 000 рублей.
• На обучение детей (до 24 лет) или подопечных (до 18 лет): здесь действует отдельный лимит — до 110 000 рублей на каждого ребенка (суммарно на обоих родителей). До 2024 года этот порог был ниже — 50 000 рублей.

При обращении к работодателю, предварительно работник должен подтвердить право на вычет в налоговом органе.

Для этого нужно:

1. подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам (в том числе, справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года);
2. подать в налоговую по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов (справок);
3. по истечении 30 дней налоговая проинформирует о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика и вышлет работодателю по ТКС подтверждение права на получение социального налогового вычета;
4. подать письменное заявление работодателю.

Форма такой справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Через ФНС работник может получить вычет по заявлению за три последних года. Например, в 2026 году налоговая примет документы за 2023, 2024 и 2025 годы.

Требования к документам зависят от того, за какой год оформляется возврат:

1. За 2023 год потребуется стандартный пакет документов. К декларации 3-НДФЛ нужно приложить договор с учебным заведением, копию лицензии (если в договоре нет ссылки на нее) и платежные документы (чеки, квитанции).
2. За 2024 и 2025 годы: процедура проще. Достаточно одной справки об оплате услуг, которую выдает само учебное заведение (по форме, утвержденной ФНС).

Если образовательная организация сама передала данные о расходах в налоговую, работнику вообще не нужно ничего прикладывать. Просто зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, информация о тратах уже будет там отображена.