Алгоритм действий ИФНС при взыскание неуплаченного налога

НК РФ ограничивает время, в течение которого налоговая инспекция имеет право принудительно взыскать недоимку. Срок на взыскание считают со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Недавно в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 03.09.2026 № Ф09-2985/26 по делу № А50-25867/2025 рассматривался вопрос о том, как именно считать возможный срок взыскания налогового долга. Суд учитывал следующие нормы:

• Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются в Налоговом кодексе применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.
• К этой дате прибавляется 3 месяца. Это срок, который предоставлен налоговикам на отправку вам требования об уплате (ст. 70 НК РФ).
• К полученной дате добавляется еще 8 рабочих дней. Время, отведенное на добровольное погашение долга по требованию без принудительных мер (ст. 69 НК РФ).
• Если требование не исполнено, в течение 2 месяцев ФНС выносит решение о взыскании. На его основании банк спишет деньги со счета.
• На судебное взыскание через судебных приставов (за счет иного имущества) отводится до 2 лет с момента истечения срока на досудебное взыскание.
• Если налоговая пропустила сроки бесспорного взыскания, она может обратиться в суд: 6 месяцев — если пропущен срок на решение о взыскании со счета; 3 года — если пропущен срок направления постановления приставу.
• Если же этот срок прошел, а налоговая так и не добилась своего, право на взыскание сгорает. В такой ситуации задолженность теряет статус взыскиваемой и должна быть исключена из сальдо на ЕНС (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).