Почему налоговая может заблокировать возврат денег с ЕНС?

Налоговая инспекция обладает инструментами для анализа цепочек контрагентов. Если компания пытается вернуть деньги, которые «зависли» после сомнительных сделок с фирмами-однодневками, она рискует не только получить отказ в возврате, но и привлечь к себе пристальное внимание проверяющих.

Недавнее судебное решение (Постановление АС Волго-Вятского округа № Ф01-7735/26) наглядно показывает: налоговая инспекция имеет полное право отказать в возврате, если видит в действиях бизнеса признаки злоупотребления.

Компания обратилась за возвратом средств, которые числились на ЕНС как переплата. Деньги изначально вносились под конкретную сделку, которая в итоге не состоялась. Налоговики проверили сделку и вывили, что вся эта история - лишь ширма. На этом основании отказались вернуть деньги с ЕНС.

Дальше суд, в ходе которого выяснилось несколько критических моментов:

1. Партнер по сделке оказался «пустышкой»: реальной деятельности не вел, а вскоре был ликвидирован.
2. Обеими компаниями фактически управлял один и тот же человек.
3. Банки помечали транзакции контрагента как сомнительные, связанные с легализацией доходов.
4. Сама компания-заявитель почти не вела реальной деятельности, а все налоговые вычеты строились исключительно на операциях с такими же «карманными» фирмами.

Суд пришел к выводу: право на возврат денег с ЕНС - это инструмент для добросовестного бизнеса. Если налоговая доказывает, что компания не собиралась исполнять реальные налоговые обязательства, а вся схема была создана лишь для формального движения средств, то никакие гарантии закона на нее не распространяются.