Не все иностранные налоги можно учесть в базе по налогу на прибыль в РФ

Налоги, уплаченные бизнесом за рубежом, либо «идут» в зачет (ст. 311 НК РФ), либо включаются в прочие расходы (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Минфин от 10.08.2026 № 03-03-07/69132 уточнил правила учета иностранных налогов при расчете налога на прибыль. Чиновники пояснили, в каких случаях компании могут включить такие платежи в свои расходы.

Статья 264 НК РФ прямо говорит о налогах, начисленных по российским законам. Перечень прочих расходов, приведенный в этой же статье, является открытым. Поскольку в списке затрат, которые запрещено учитывать при налогообложении (статья 270 НК РФ), нет прямого запрета на иностранные налоги, их можно включать в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Таким образом, если компания уплатила налог или сбор в другой стране согласно местному законодательству, она вправе уменьшить на эту сумму свою налогооблагаемую базу в России. Из этой нормы есть исключение.

Если для конкретного вида налога в НК РФ уже прописан механизм устранения двойного налогообложения (то есть возможность зачесть уплаченную за рубежом сумму в счет российского налога), то повторно учитывать эти деньги в составе расходов уже нельзя. В таких ситуациях работает только механизм зачета, а не списания в затраты.