Налогообложение зарплат россиян, работающих в Казахстане

Минфин РФ разъяснил порядок налогообложения зарплат россиян, работающих в Казахстане.

Чиновники ведомства напомнили, что налогообложение в этом случае регулируется Конвенцией между Россией и Казахстаном об устранении двойного налогообложения от 18 октября 1996 года.

По общему правилу, зарплата облагается налогом в стране проживания работника (в России). Однако, если работа фактически ведется на территории Казахстана, налог может быть удержан и в Казахстане.

В Минфине подчеркнули, что если российский резидент находится в Казахстане более 183 дней в течение 12 месяцев, получает зарплату от местного работодателя, и этот работодатель не является российским лицом, то доход такого работника может облагаться налогом в Казахстане.

При этом в России налогоплательщику может быть предоставлен зачет сумм налога, уже уплаченных в Казахстане. Это предусмотрено статьей 23 Конвенции и позволяет избежать двойного налогообложения.

Источник – письмо Минфина РФ от 22.08.2025 № 03-04-05/82062.