По каким признакам налоговая определяет «технические» компании

По результатам выездной проверки обществу доначислены значительные суммы, а также пени и штраф. По мнению налоговиков, организация необоснованно заявила НДС-вычеты и приняла расходы по взаимоотношениям с рядом компаний и предпринимателей.

Не согласившись с «приговором», общество обратилось в суд. Но судьи поддержали налоговиков, оставив солидные доначисления в силе. В ходе ВНП проверяющие выявили факты, говорящие о том, что общество входит в группу компаний «Ю» с единым центром управления, бухгалтерией и юридической службой, оформленными на разные юридические лица. Общество – участник схемы ухода от налогов, выгодоприобретателями которой являются бенефициары ГК «Ю».

Все обстоятельства говорят о том, что проверяемая организация создала схему ухода от налогов, задействовав подконтрольные «технические» компании.

Налоговая усмотрела следующие признаки «технических» компаний:

• наличие записи о недостоверности адреса местонахождения в ЕГРЮЛ;
• регистрация нескольких организаций по одному адресу;
• отсутствие у них трудовых и производственных ресурсов;
• хранение по едином адресу учредительных документов, печатей, сертификатов ключей ЭЦП, деловой переписки;
• совпадение IP-адресов компьютеров, с которых отправляли налоговую отчетность;
• открытие счетов в одном и том же банке;
• минимальная налоговая нагрузка;
• и другие.

В связи с этим, представители АС Московского округа не нашли оснований для отмены обжалуемых судебных актов и согласились с налоговиками в Постановлении от 20.11.2023 №Ф05-26390/2023.