Как на упрощенке применять НДС?

Минфин разъяснил порядок применения налога на добавленную стоимость (НДС) для организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), а также привел пороговые значения доходов для возможного освобождения от уплаты налога.

Чиновники ведомства напомнили, что с 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ: теперь организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС и исчисляют его для уплаты в бюджет в общем порядке, установленном главой 21 НК РФ.

Несмотря на новое правило, законодательство сохраняет возможность для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ. Однако для этого должны соблюдаться строгие лимиты по доходам.

Минфин приводит следующие пороговые значения (совокупная сумма доходов за предшествующий период):

•  2024 год — 60 млн рублей;
•  2025 год — 20 млн рублей;
•  2026 год — 15 млн рублей;
•  2027 год и далее — 10 млн рублей.

Если доходы упрощенца превышают указанные суммы, право на освобождение от НДС утрачивается, и налог необходимо платить в полном объеме.

В рассматриваемом письме ведомства подчеркивается, что установление таких низких порогов (особенно в 2027 году — 10 млн рублей) является целенаправленной мерой, направленной против схем «дробления» бизнеса. Ранее возможность не платить НДС создавала конкурентное преимущество для некоторых компаний, что нарушало принцип равенства налогообложения.

Снижение лимитов делает экономически невыгодным искусственное разделение бизнеса на несколько юрлиц ради сохранения «упрощенки» без НДС.

Источник - письмо Минфина РФ от 16.04.2026 года № 03-07-14/31955.