Условие освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости

Минфин России уточнил важное условие освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости.

Чиновники разъяснили, что льгота, освобождающая от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости, владение которой превысило минимальный предельный срок (как правило, 5 лет), не применяется, если имущество использовалось в предпринимательских целях.

По общему правилу, доход от продажи квартиры, дома, комнаты или доли в них не облагается НДФЛ (13%), если имущество находилось в собственности не менее установленного срока. Этот срок обычно составляет пять лет с момента государственной регистрации права собственности. Однако в Налоговом кодексе (абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ) содержится важное исключение: льгота не распространяется на доход от продажи имущества, «непосредственно используемого в предпринимательской деятельности».

Чиновники подчеркнули, что данное ограничение действует независимо от того, кто именно использовал недвижимость для бизнеса — сам собственник или иные лица (например, арендаторы). Факт такого использования лишает продавца права на освобождение от налога.

Следовательно, при продаже подобной недвижимости (например, нежилого помещения, магазина, офиса, используемого в коммерческих целях) НДФЛ придется уплатить в любом случае, даже если срок владения превысил 5 лет. При этом налогоплательщик может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет (1 млн рублей) или уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.

Источник – письмо Минфина РФ  от 18.11.2025 № 03-04-05/111357.