Можно ли уменьшить НДФЛ, если аналогичный налог уплачен в другой стране?

Минфин уточнил порядок уменьшения НДФЛ с дивидендов, полученных из-за рубежа, на сумму налога, уплаченного в стране источника дохода.

В письме от 16.04.2025 № 03-04-05/37951 специалисты ведомства указали, что с августа 2023 года Россия приостановила действие налоговых договоров с государствами, совершающими «недружественные действия» (Указ Президента № 585).

Однако нормы об избежании двойного налогообложения продолжают действовать, поэтому зачесть иностранный налог в ряде случаев все же можно.

Так, к примеру, налоговый агент (например, брокер) или само физлицо могут уменьшить российский НДФЛ (13%) на сумму налога, уплаченного за рубежом, при условии, что с этой страной есть действующее соглашение.

Если заграничный налог выше российского, разница не возвращается.

Особые условия предусмотрены  для брокеров и депозитариев.

Если дивиденды поступают на счёт российского брокера или управляющего, именно они должны рассчитать и удержать НДФЛ с учётом зарубежных платежей. Налогоплательщик может предоставить документы, подтверждающие уплату налога за рубежом, для корректного расчёта.