Что делать упрощенцaм с НДС в 2025 году?

Минфин разъяснил порядок исчисления НДС для организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые обязаны применять пониженную ставку 5%, в случае, если  в договорах указана цена без НДС.

В письме от 15.05.2025 № 03-07-11/47668 специалисты ведомства напомнили, что с 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ), согласно которым компании на УСН с доходом свыше 60 млн рублей за предыдущий год обязаны применять НДС по ставке 5% или  7%. Однако во многих договорах, заключенных до вступления закона в силу, цена указана без НДС, поскольку ранее упрощенцы освобождались от этого налога.

В связи с этим, финансисты пояснили следующее. Если поставщик на УСН обязан начислять НДС 5%, он должен добавить налог сверх цены договора, даже если в контракте указана цена  без НДС.

Налоговая база определяется без включения НДС в стоимость товаров (работ, услуг).

Вопрос изменения цены договора (например, для компенсации НДС покупателю) решается сторонами в гражданско-правовом порядке — налоговое законодательство не регулирует эти отношения.

Таким образом, поставщики на УСН с доходом более 60 млн рублей обязаны выставлять НДС 5%, даже если договор был заключен до 2025 года с условием без НДС.

Покупатели должны быть готовы к дополнительным расходам, если контракт не предусматривает пересмотра цены.  Если в договоре нет механизма изменения цены при появлении НДС, споры решаются через переговоры или суд.