Когда нужно заплатить НДФЛ с прощенного долга физлицу?

Если организация прощает долг физлицу, т.е. признает задолженность безнадежной, то у физлица возникает налогооблагаемый доход.

У физлица возникает экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы прощенной задолженности. Поэтому налоговому агенту нужно исчислить и уплатить НДФЛ.

Есть исключения, т.е. когда с прощенного долга не нужно платить налог.

Дохода для НДФЛ не возникает, когда долг признается безнадежным при одновременном соблюдении следующих условий (п. 62.1 ст. 217 НК РФ):

• физлицо не является взаимозависимым лицом с кредитором или не состоит с ним в трудовых отношениях в течение всего периода наличия обязательства;
• такие доходы фактически не являются материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Также отметим, что освобожден от налога доход, если физлицо проходит процедуру банкротства (п. 62 ст. 217 НК РФ).

Так разъяснил Минфин России в письме от 16 мая 2025 г. № 03-04-05/48096.