Соцвычет по НДФЛ за обучение детей: кому и сколько?

Минфин рассказал, кто вправе получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и в каком размере.

В письме от 06.12.2024 г. № 03-04-05/123678 финансисты напомнили случаи, когда возникает право на соцвычет по НДФЛ. Такой вычет можно получить, если оплачено свое обучение, обучение детей или подопечных в возрасте до 24 лет, обучение брата, сестры в возрасте до 24 лет, обучение супруга (супруги) за периоды с 2024 года.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом можно при соблюдении двух условий: фактически произведены расходы на образовательные услуги в образовательных учреждениях с лицензией (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах) и есть фактически уплаченный НДФЛ, т.е. тот, кто оплачивал образовательные услуги, официально работает.

Право на вычет возникает у родителей, оплативших за свой счет обучение детей в возрасте до 24 лет, а опекуны и попечители – за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.

Размер вычета с 2024 года – не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) в год.

Социальный вычет по расходам на обучение можно получить по доходам того года, в котором фактически оплачено обучение (дату указана в чеке об оплате).

Если этот вычет полностью в одном налоговом периоде не использован, то остаток на следующий налоговый период не переносится. Поэтому тем, кто получает платные образовательные услуги, выгоднее не оплачивать их сразу, а вносить плату постепенно.