Купил билет – заплатил НДФЛ, выплатил компенсацию – платить не нужно

Минфин РФ разъяснил, что расходы организации на покупку билетов от места жительства до пункта сбора и обратно для вахтовиков не относятся к компенсации такого проезда. Соответственно, стоимость билетов облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Такую позицию ведомство приводит в письме от 09.01.2025 г. № 03-04-05/417.

Компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они предусмотрены законодательством РФ, регионов или актами органов местного самоуправления и связаны с исполнением работником своих трудовых обязанностей.

Компенсация стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом, предусмотрена законом. Она возмещает работникам затраты, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей.

Значит, данная компенсация проезда «от дома до работы (пункта сбора)» не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Но для освобождения компенсация должна быть установлена коллективным договором, локальным нормативным актом организации.

Однако это правило не касается покупки билетов.

Расходы организации по приобретению билетов для своих работников, работающих вахтовым методом, от места их жительства до пункта сбора и обратно не являются компенсацией расходов на оплату стоимости такого проезда, установленной положениями статьи 302 Трудового кодекса.

Данные расходы организации облагаются НДФЛ и страховыми взносами в установленном порядке. Таким образом, работодателю важно различать понятия: «покупка билета» и «компенсация проезда». Если работодатель купил билеты работникам, то придется платить НДФЛ и взносы.