Для новой декларации по НДС - новые контрольные соотношения

ФНС выпустила контрольные соотношения показателей новой налоговой декларации по НДС.

Письмо ФНС от 5 февраля 2025 г. № СД-4-3/1064@

С отчетности за 1 квартал 2025 года применяется новая форма декларации по НДС, утвержденная приказом ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@.

Одно из ее главных отличий от прежней декларации – это отражение налога, исчисленного по ставкам 5% и 7%, которые применяют не освобожденные от НДС упрощенцы.

В связи с этим ФНС выпустила новые контрольные соотношения.

В соотношениях 1.7 и 1.11 учтены новые строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 раздела 3 декларации, введенные для новых ставок налога.

Также в обновленный перечень контрольных соотношений включены новые:

• соотношение 1.62 «ст. 031 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 261 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 321 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой»;
• соотношение 1.63 «ст. 032 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 262 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 322 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой».