Страхование жизни и социальный вычет по НДФЛ: какие есть нюансы

По каким суммам страхования жизни можно получить социальный вычет, если договор смешанный, разъяснила ФНС России в письме от 20 января 2025 г. № БС-4-11/380@.

Социальный вычет по НДФЛ работающий гражданин может получить, если были уплачены им взносы по договору добровольного страхования жизни. Такой договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

В статье 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела Российской Федерации» перечислены виды страхования, в частности:

• страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

• страхование от несчастных случаев и болезней.

ФНС отмечает, что Закон разделяет такие понятия, как страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней.

Поэтому социальный вычет по НДФЛ можно получить исключительно на суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни).

Если страхование смешанное, то страховая компания должна выдать отдельную справку по «разрешенным» суммам.