Изменения налога на прибыль для IT-компаний 2025 году

Минфин России прокомментировал состав профильных доходов IT-компании для сравнения с лимитом в 70% в целях применения с 2025 года новой пониженной ставки налога на прибыль и нового единого пониженного тарифа страховых взносов.

В письме от 11.11.2024 № 03-03-06/1/111080 специалисты напомнили, что для российских организаций из сферы информационных технологий действует пониженная ставка налога на прибыль при условии, что профильные облагаемые доходы по итогам каждого отчетного периода и календарного года составляют не менее 70% от общей суммы таких доходов.

В составе профильных доходов учитывают только доходы от:

•  реализации собственных экземпляров разработанных, адаптированных, модифицированных компьютерных программ и баз данных;
•  выполнения работ или оказания услуг по разработке, адаптации и модификации заказных компьютерных программ и баз данных;
•  выполнения работ или оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению собственных и заказных компьютерных программ и баз данных.

С 2025 года для аккредитованных российских IT-компаний повышен налог на прибыль в части, направляемой в федеральный бюджет – с 0% до 5%. Хотя в части, направляемой в региональный бюджет, ставка осталась нулевой. Такие правила налогообложения прибыли российских IT-компаний планируется сохранить до 2030 года включительно.

Минфин России уточнил, что в составе профильных доходов для сравнения с лимитом в 70% при применении новой ставки налога на прибыль учитывают доходы от оказания услуг по:

•  адаптации и модификации заказных компьютерных программ;
•  установке, тестированию и сопровождению собственных компьютерных программ и баз данных;
•  установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ, разработку, адаптацию или модификацию которых осуществляла организация.