Какие документы может запросить ФНС?

Минфин уточнил, какие документы вправе запрашивать ФНС по конкретным сделкам вне проверок. 

В письме от 02.07.2024 № 03-02-08/61664 специалисты пояснили, что у инспекторов вне рамок проверок может возникнуть обоснованная необходимость в документах (информации) по конкретной сделке. В таком случае контролеры вправе истребовать желаемое у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих сведениями о ней.

А если идет проверка иностранной компании, подлежащей постановке на учет в инспекции в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 ключевого фискального нормативного акта, тогда налоговики (при наличии согласия руководителя ФНС или его зама) вправе истребовать информацию об операциях по переводу денег в адрес этой зарубежной компании. Данная информация может быть получена  у организации национальной системы платежных карт, у операторов по переводу денег, у операторов электронных денежных средств, у операционных центров, у платежных клиринговых центров, у центральных платежных клиринговых контрагентов, у расчетных центров и операторов связи.

Инспекторы могут запросить документы и информацию, связанные с ведением реестра владельцев ценных бумаг, у того, кто ведет данный реестр. Основание – запрос уполномоченного органа иностранного государства. Но это возможно лишь в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Кроме того, инспекторы вправе истребовать документы, служащие основанием для исчисления, удержания и уплаты налогов, и подтверждающие правильность исчисления, удержания и своевременность отправки сумм в бюджет.

Специалисты также отметили, что если требования инспекторов неправомерны, то их можно не выпоонять.