Контрольные соотношения при заполнении уведомлений об исчисленных налогах

При заполнении уведомления об исчисленных налогах нужно обращать внимание на соблюдение контрольных соотношений. Так отмечают региональные инспекторы.

Контрольные соотношения для Уведомления позволяют определить корректность заполнения показателей в документе.

ФНС России напоминает, что перечень контрольных соотношений установлен письмом ведомства от 31 октября 2024 № ЕА-4-15/971@. К часто допускаемым нарушениям приводят:

• представление уведомлений после отчетности по соответствующему налогу и сроку уплаты;
• дублирование в уведомлении за текущий период строк начислений из предыдущих периодов, по которым уже подана отчетность.

Если отраженные в уведомлении начисления отличаются от налогов (сборов, страховых взносов), начисленных по данным представленной позднее отчетности, представлять дополнительное (исправительное) уведомление не нужно. То есть если в уведомлении было отражено 100 руб., а после этого в декларации - 200 руб., то начисления в ЕНС отразятся по декларации.

Приказом ФНС России от 16 января 2024 г. № ЕД-7-15/19@ утвержден обновленный перечень контрольных соотношений. Но они применяются с 1 января 2025 года. В 2024 году нужно применять контрольные соотношения, доведенные письмом от 31 октября 2024 г. № ЕА-4-15/971@.