Право на нулевой НДС при перевозке без договора не подтвердить

Право на применение нулевой ставки по НДС подтверждается в том числе договором с заказчиком услуг.

Для подтверждения нулевой ставки перевозчику при вывозе товара из РФ в страну ЕАЭС необходимо представить в ИФНС копию договора (или цепочку договоров) с фактическим заказчиком услуг по перевозке груза (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, пп. 1 п. 3.1 ст. 165 НК РФ).

Это требование справедливо при участии в перевозке посредника, но только в случае, если он предоставит фактическому перевозчику копию договора с заказчиком.

Если посредник отказывается от этого, аргументируя, к примеру, коммерческой тайной, то компания-перевозчик не сможет выполнить требования подпункта 1 пункта 3.1 статьи 165 НК РФ. Соответственно, прав на применение ставки НДС 0% в такой ситуации нет.

С оказанных услуг компании-перевозчику необходимо будет исчислить и уплатить НДС по общей ставке 20%.

На это обратил внимание Минфин в письме от 23 августа 2023 г. № 03-07-13/1/80241.

Следите за нашими новостями  Telegram, «ВКонтакте»