Учет для налога на прибыль неустойки и списанной дебиторской задолженности

К внереализационным доходам для налога на прибыль относятся доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ).

При этом датой получения указанных внереализационных доходов является либо дата признания их должником, либо дата вступления в законную силу решения суда (подпункт 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ).

А вот дебиторская задолженность в виде суммы виде безнадежных долгов относится к внереализационным расходам.

Если списанная дебиторская задолженность соответствует основаниям, поименованным в пункте 2 статьи 266 НК РФ, налогоплательщик вправе признать такую дебиторскую задолженность безнадежной и учесть ее в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций.

Основаниями для признания задолженности безнадежной являются:

• истечение срока исковой давности;

• прекращение обязательства вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Министерство финансов говорит об этом в своем письме от 14.09.2023 № 03-03-06/3/87714

Следите за нашими новостями  Telegram, «ВКонтакте»