Как предоставлять детские вычеты в 2026 году. Примеры расчета НДФЛ

Размеры детских вычетов по НДФЛ в 2026 году

Размеры детских вычетов в 2026 году установлены в следующих размерах:

• 1 400 рублей – на первого ребенка;
• 2 800 рублей – на второго ребенка;
• 6 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы.

Предельная величина дохода для получения детского вычета в 2026 году

«Детский» вычет применяют до того момента, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13%, не превысит 450 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 450 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.

Предоставляя «детский» вычет, учитывайте все доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Доходы (выплаты), частично освобождаемые от НДФЛ, учитываются при определении предельной величины только в части, не освобождаемой от налога. Так отметил Минфин России в письме от 11 ноября 2024 г. № 03-04-05/111039.

Суммы, которые полностью или частично освобождены от НДФЛ перечислены в статье 217 Налогового кодекса.

Таким образом, если доходы:

• полностью освобождены от НДФЛ, то при расчете предельного дохода для вычета их не учитывают;
• частично освобождены от НДФЛ, то их учитывают для вычета в части, облагаемой НДФЛ.

Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ:

• суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке;
• суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;
• дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 руб. в год.

Есть исключение. Не нужно учитывать доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

Пример 1. Как предоставлять детские вычеты с учетом ограничения доходов в 2026 году

У работника двое детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка и 2800 рублей на второго ребенка.

Месячный оклад – 95 000 руб.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов составит:

1400 руб. + 2800 = 4200 руб.

В январе-апреле ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит:

95 000 руб. – 4200 руб. = 90 800 руб.

В мае у работника доход превысил 450 000 руб. (95 000 руб. х 5 мес. = 475 000), поэтому с мая вычеты не положены. НДФЛ нужно платить со всего дохода без вычета.

Пример 2. Как предоставлять детские вычеты с учетом ограничения доходов в 2026 году

Работник имеет 3 детей в возрасте 2, 4 и 8 лет. Тогда работнику положено:

• 1400 руб. - на первого ребенка;
• 2800 руб. - на второго ребенка;
• 6000 руб. - на третьего ребенка. 

Итого: 10 200 руб. на троих детей ежемесячно. 

В январе-июле ежемесячный доход Яковлева, облагаемый налогом составит:

60 000 руб. – 10 200 руб. = 49 800 руб.

Доход работника превысит 450 000 руб. в августе: 60 000 руб. × 8 мес. = 480 000 руб.

Следовательно, начиная с августа, работнику не предоставляют «детский» вычет. Начиная с августа ежемесячный доход Яковлева, облагаемый налогом, составит 60 000 руб.

Если человек работает в организации не с начала года, то вычет предоставляют с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы. При этом работник должен представить в бухгалтерию справку о доходах с предыдущего места работы.

Как суммируют детские вычеты

Два критерия, определяющие право на детские вычеты и их размеры, не являются по отношению друг к другу взаимоисключающими. Наоборот: одно основание – общее, а другое – специальное. Действительно, первое основание для уменьшения налоговой базы по НДФЛ – это просто наличие на обеспечении в семье детей.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида нужно складывать с вычетом на ребенка, размер которого зависит от очередности его рождения.

Пример. Как предоставить в 2026 году вычеты на двоих детей, один из которых ребенок-инвалид

Работница имеет 2 детей в возрасте 18 лет и 5 лет. Совершеннолетний ребенок является инвалидом и студентом очной формы обучения, поэтому на него положен «детский» вычет в сумме 13 400 руб. (1400 руб. + 12 000 руб.), а на ребенка в возрасте 5 лет – 2800 руб. в месяц. Зарплата составляет 50 000 руб. Права на другие стандартные вычеты сотрудница не имеет.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов составит:

2800 руб. + 13 400 руб. = 16 200 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:

50 000 руб. – 16 200 руб. = 33 800 руб.

В месяц НДФЛ к удержанию: 4394 руб. (33 800 руб. х 13%).

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку