Выгодно ли фирме на УСН работать с самозанятым бухгалтером

Компании, работающие на УСН, сильно отличаются друг от друга по уровню оборота, численности персонала, количеству операций и т.п. Небольшие компании с простым «бухучетом» могут позволить себе нанять самозанятого бухгалтера без особых рисков. Затраты на оплату труда самозанятого бухгалтера можно учесть в расходах, если компания работает на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Перечень расходов на УСН регламентирован п. 1 ст. 346.16 НК РФ. То, что в него не входит учитывать нельзя. Но бухгалтерские услуги есть в этом перечне. Они прямо поименованы в пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Право учесть затраты при определении налоговой базы на УСН от статуса исполнителя не зависит.

Единственное, что необходимо – это документально подтвердить и экономически обосновать расход, как того требует п. 1 ст. 252 НК РФ.

При работе с самозанятыми это несложно сделать. Документом, подтверждающим расход, будет чек, который самозанятый обязан сформировать и передать заказчику после получения денег (ч. 1 ст. 14, ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Еще один документ, который понадобится – это акт выполненных работ (письмо ФНС России от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@).

Получив от самозанятого бухгалтера чек, фирма на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе учесть при расчете налоговой базы расходы на бухгалтерские услуги, оказываемые бухгалтером на НПД.

Но, если самозанятый работает постоянно, выплаты в его адрес носят систематический характер, ИФНС может признать ГПД, заключенный с ним, трудовым.

Если налоговая решит, что отношения фактически трудовые, то работодателю следует ждать доначислений НДФЛ, страховых взносов и штрафов. Доказывать законность решения о доначислении в суде будет ФНС, основываясь на признаках трудовых отношений, выявленных при проверке.

Подпишись на рассылку