Переход на УСН с 2026 года: показатель выручки за 9 месяцев 2025?

Принимая решение о смене налогового режима, необходимо заранее проверить, соответствует ли ваш бизнес условиям перехода; сможете ли вы работать в пределах установленных лимитов; позволяет ли вам доход за 9 месяцев текущего года перейти на «упрощенку» с нового года.

Стоит ли переходить на «упрощенку»

УСН недоступна для банков, страховых компаний, ломбардов, компаний с филиалами, инвестиционных фондов и предприятий из отрасли добычи полезных ископаемых. Все остальные вправе использовать этот спецрежим.

С 2025 года базовые параметры «упрощенки» были изменены:

• разрешенный доход увеличили более чем в два раза – до 450 млн рублей;
• остаточную стоимость основных средств повысили ровно в два раза — до 200 млн рублей;
• численность работников оставили в пределах 130 человек;
• доход за 9 месяцев, при котором возникает право перехода на УСН со следующего года увеличили до 337,5 млн рублей.

Показатели по максимально допустимой годовой выручке на УСН (450 млн руб.) и по доходам за 9 месяцев до перехода на УСН (337,5 млн руб.) теперь не индексируются. Коэффициент-дефлятор, применяемый в этом 2025 году, равен «1», а со следующего года и вовсе отменен (п.2 ст.346.12 НК РФ).

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев  года, в котором организация подается уведомление о переходе, ее доходы не превысили 337,5 млн рублей (п.2 ст.346.12 НК РФ).

При подсчете дохода не учитываются:

• положительные курсовые разницы (п. 11 ст. 250 НК РФ);
• субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (п. 4.1 ст. 271 НК РФ).

Как уложиться в лимит доходов на УСН

При расчете стоимости основных средств:

• учитываются ОС, которые подлежат амортизации (п. 2, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утвержден правительством в распоряжении от 20 июля 2023 года №1937-р ( (п.4 ст. 346.13 НК).).

Как правильно определить остаточную стоимость имущества для УСН?

Средняя численность сотрудников рассчитывается путем суммирования списочной численности за каждый календарный день месяца и деления этой суммы на общее число календарных дней в месяце. Для расчета среднегодовой численности суммируются среднесписочные показатели за все месяцы года и делятся на 12 (Приказ Росстата от 16.12.2024 № 647).

Как рассчитать численность работников для применения УСН

Как оформить переход на УСН

Если решение принято и показатели позволяют перейти на УСН необходимо уведомить об этом налоговую по месту регистрации не позднее 12 января 2026 года.

Обычная дата подачи уведомления – 31 декабря года перед переходом на спецрежим. Но в 2025 году этот день по производственному календарю стал выходным, соответственно, срок подачи уведомления перенесен на первый рабочий день после новогодних каникул (ст. 6.1 НК РФ).

При регистрации новой компании по умолчанию назначают общий режим налогообложения. Поэтому о применении УСН, ей также нужно уведомлять налоговую службу. Подать уведомление о переходе на УСН можно одновременно с регистрацией или в течение 30 дней после.

Формы уведомлений о переходе на УСН и об отказе от применения УСН утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Подпишись на рассылку